[判断题]
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .甲、乙是母子公司关系，2009年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为240万元，内部售价为300万元，2009年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为200万元，乙公司计提了100万元的存货跌价准备，所得税税率为25％，假设不考虑其他条件，在合并报表中下列选项错误的有（ ）。
A 递延所得税资产25万元 B 递延所得税负债15万元 C 递延所得税资产10万元 D 递延所得税负债40万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A 当期确认的应交所得税 B 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 C 因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 D 非同一控制下免税合并中，被合并方资产
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 非同一控制下的合并中，被投资企业可辨认资产 C 计提资产减值准备产生的暂时性差异 D 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
5 .所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
7 .企业应交纳的罚款和滞纳金，在尚未支出之前按照会计准则规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不允许税前扣除，则该项负债的账面价值等于计税基础。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列对复合金融工具的描述不正确的是（ ）。
A 企业发行的复合金融工具发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊 B 可转换公司债券是复合金融工具 C 企业应当在初始确认时将复合金融工具的负债成分和权益成分进行分拆 D 发行该...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .发行复合金融工具发生的交易费用，应当（ ）。
A 计入应付债券 B 在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值比例进行分摊 C 计入财务费用 D 计入资本公积
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列关于复合金融工具的描述中，不正确的是（ ）。
A 企业发行复合金融工具发生的交易费用，应当直接计入负债成分的初始入账价值 B 复合金融工具既含有负债成分又含有权益成分 C 企业应当在初始确认时将复合金融工具的负债成分和权益成分进行分拆 D 在可转换公司债券转换...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
