甲企业（居民企业）与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .2012年度某生产企业实际发放工资薪金1000万元（符合合理性工资规定），实际支付职工培训费20万元，实际支付工会经费20万元，已取得工会经费收入专用收据18万元，实际支付职工福利费180万元，注册税务师审核时，应纳税调增（ ）万元。
A 40 B 45 C 42 D 43
2 .根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
A 符合规定的高新技术企业 B 在中国境内设有机构 C 在中国境内未设立机构 D 在中国境内虽设立机构
3 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A 企业发生的职工教育经费 B 投资者及职工工资不得在税前扣除 C 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D 企业计提的各种准备金不得在...
4 .注册税务师2012年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。
A 逾期缴纳所得税的滞纳金 B 缴纳的企业所得税 C 向投资者支付的股息 D 计入当期财务费用中的汇兑损失 E 企业员工服饰费支出
5 .下列属于企业所得税中规定的不征税收入的有（ ）。
A 规定了专项用途并经过批准的直接减免的增值税 B 规定了专项用途并经过批准的即征即退的增值税 C 出口退税款 D 企业收取的各种基金 E 社会团体收到的财政拨款
7 .按照现行政策规定，下列表述正确的有（ ）。
A 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 B 符合条件的居民企业之间的股息 C 符合条件的技术转让所得是免税收入 D 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免 E 高新技术企业来...
8 .企业填列2012年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，下列（ ）应当填列在此表第2行“营业成本”项目中。
A 销售货物的成本 B 外购货物的成本 C 对外投资货物的成本 D 对外捐赠货物的成本 E 投资性房地产的折旧
9 .某工业企业2012年：销售产品一批，取得收入800万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让2009年5月购置的一台固定资产设备，取得转让收入150万元，设备账面净值为150万元，转让过程中发生费用10万元。产品适用增值税税率17%。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表附表二（1）《成本费用明细表》时，下面处理正确的有（ ）。
A 第1行“销售（营业）成本合计”填列1270万元 B 第1行“销售（营业）成本合计”填列1420万元 C 第16行“营业外支出”填列10万元 D 第18行“处置固定资产净损失” 填列10万元 E 第20行“债务重组损失”填列51万元
10 .下列各方构成关联方的有（ ）。
A 一方的购买或销售活动主要由另一方控制 B 一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本60% C 一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员 D 一方接受或提供劳务主要由另一方控制 E 甲公司...
