甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%，自2015年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。（1）2014年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2014年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年初购入股票作为可供出售金融资产核算，成本为100万元，2014年末公允价值为120万元。（3）该公司2014年度利润总额为2000万元。下列有关甲公司2014年的会计处理表述不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于增值税的说法中，正确的有（ ）。
A 企业购入增值税税控专用设备时，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费－应交增值税（减免税额）”，贷记“管理费用”科目 B 企业发生的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费－应交增值税...
2 .下列经济业务中，可能通过“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算的有（ ）。
A 辅导期纳税人交叉稽核比对前确认的进项税额 B 企业购入免税农产品确认的进项税额 C 企业2016年5月1日后取得的不动产确认的进项税额 D 已取得增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额 E 因管理不善导致购买的材料...
3 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2014年12月31日预计2014年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2014年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。 （2）2014年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。 （4）2014年税前会计利润为1000万元。 2014年12月31日，AS公司不正确的会计处理是（ ）。
A 当期所得税费用为106.5万元 B 递延所得税费用为83.5万元 C 所得税费用为150万元 D 应交所得税为106.5万元
4 .下列各项中，属于股票分割作用的有（ ）。
A 促进股票的流通和交易 B 促进新股的发行 C 加大对公司股票恶意收购的难度 D 有助于提高投资者对公司股票的信心 E 提高公司股票投资的门槛
5 .对于需要加工才能对外销售的在产品，下列各项中，属于在确定其可变现净值时应考虑的因素有（ ）。
A 在产品已经发生的生产成本 B 在产品加工成产成品后对外销售的预计销售价格 C 在产品未来加工成产成品估计将要发生的加工成本 D 在产品加工成产成品后对外销售预计发生的销售费用 E 在产品加工成产成品后对外销售预计发...
7 .下列各项中，影响资本结构的因素有（ ）。
A 企业的投资方向 B 企业的财务状况 C 企业的资产结构 D 企业发展周期 E 税收政策
8 .中大公司无优先股，2018年实现净利润100万元，发行在外普通股加权平均数为100万股，年末每股市价10元，公司实行固定股利政策，2017年每股发放股利0.2元，公司净利润增长率为5%。则下列说法正确的有（ ）。
A 2018年每股收益为1元 B 2018年每股股利为0.21元 C 2018年每股股利为0.2元 D 2018年年末公司市盈率为10 E 2018年年末股利发放率为20%
9 .A公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下：A公司于2013年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2013年12月31日的公允价值为900万元。2013年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为850万元。2014年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业2013年期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额假定不存在其他差异。下列有关A公司2013年12月31日所得税的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 2013年末“递延所得税负债”余额为84.375万元 B 2013年应确认的递延所得税费用为84.375万元 C 2013年应交所得税为250万元 D 2013年所得税费用为250万元
10 .资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（ ）。
A 2014年末“递延所得税负债”发生额为－3.125万元 B 2014年递延所得税费用为3.125万元 C 2014年应交所得税为253.125万元 D 2014年所得税费用为250万元
