下列有关纳税调整的处理中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（ ）。
A 超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分 B 超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分 C 超过税法扣除标准...
2 .甲公司2×19年实现利润总额1 000万元，适用的所得税税率为25%。当年计提坏账准备100万元，其他债权投资公允价值上升200万元，假定不考虑其他因素，下列说法不正确的有（ ）。
A 甲公司的所得税费用可以直接用利润总额乘以25%计算，即250万元 B 甲公司应确认的递延所得税费用金额为25万元 C 甲公司应确认的应交所得税金额为225万元 D 甲公司应计其他综合收益的金额为150万元
3 .关于前期差错更正中的所得税调整，下列表述不正确的有（ ）。
A 只要涉及对损益项目的调整，就应调整应交所得税 B 若报告年度所得税尚未进行汇算清缴，涉及跨年度损益项目的调整时，需调整报告年度的应交所得税 C 报告年度所得税已进行了汇算清缴的，不能再调整报告年度的应交所得...
4 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2019年8月乙公司向甲公司购入一批存货，价款500万元，货款尚未支付。至2019年12月31日，乙公司尚未支付上述货款。甲公司年底对此账款计提了10万元的坏账准备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，下列对甲公司2019年合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理正确的有（ ）。
A 抵销2.5万元的递延所得税资产 B 确认2.5万元的递延所得税资产 C 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为0 D 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为2.5
5 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。2×19年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2×19年税前会计利润为1 000万元。2×19年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×19年实际发生保修费用400万元，在2×19年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。 （2）甲公司2×19年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2×19年会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元 B 与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元 C 合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元 D 合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
7 .甲公司适用的所得税税率为25%，2×17年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，下列说法正确的有（ ）。
A 因该项固定资产2×18年应确认的递延所得税负债为18.75万元 B 因该项固定资产2×19年末的递延所得税负债余额为29.69万元 C 因该项固定资产2×19年应确认的递延所得税资产为10.94万元 D 因该项固定资产2×19年末的递延所得税资产余...
8 .（ ）年，中国共产党成立，把为人民谋幸福、为中华民族谋复兴作为党的使命，中国人民有了改变贫穷落后面貌的领导核心。
A 1920 B 1921 C 1922 D 1923
9 .改革开放以来，在实现经济高速、稳定、持续增长的同时，实施有组织、有计划、大规模扶贫开发，（ ）多贫困人口脱贫，为全球减贫做出重要贡献。
A 6亿 B 7亿 C 8亿 D 9亿
10 .党的十八大以来，中国扶贫开发进入脱贫攻坚新阶段。在（ ）扶贫思想引领下，中国展开了波澜壮阔的脱贫攻坚实践，脱贫攻坚取得伟大成就，得到了国际社会的高度赞扬，为全球减贫治理贡献了中国智慧和中国方案。
A 江泽民 B 胡锦涛 C 习近平 D 李克强
