关于前期差错更正中的所得税调整，下列表述不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .A公司和B公司是母子公司关系。20×7年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%；20×8年年末，A公司应收B公司账款仍为100万元，坏账准备计提比例变更为4%。对此，母公司编制20×8年合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录包括（ ）。
A 分录为：借：应付票据及应付账款 100 贷：应收票据及应收账款 100 B 分录为：借：应收票据及应收账款——坏账准备 1 贷：信用减值损失 1 C 分录为：借：应收票据及应收账款——坏账准备 2 贷：...
2 .2011年12月31日，A公司将某大型机器设备按1 050万元的价格销售给B租赁公司。该设备2011年12月31日的账面原值为910万元，已计提折旧10万元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。假定2012年该设备所生产的产品未对外出售。根据上述资料，不考虑其他因素，下列选项正确的有（ ）。
A 2011年12月31日A公司结转出售固定资产账面价值为900万元 B 2011年12月31日A公司确认递延收益为150万元 C 2011年12月31日A公司确认资产处置损益为150万元 D 2012年12月31日A公司递延收益的余额120万元
3 .甲公司有关投资业务如下：（1）甲公司于2×18年1月2日以50 000万元取得对乙公司70%的股权，能够对乙公司实施控制。当日，乙公司可辨认净资产公允价值总额为62 500万元。在甲公司取得乙公司股权投资前，双方不存在任何关联方关系。（2）2×18年12月31日，甲公司又出资18 750万元自乙公司的少数股东处取得乙公司20%的股权。（3）2×18年乙公司实现净利润6 250万元。（4）甲公司与乙公司的少数股东在相关交易前不存在任何关联方关系。（5）2×18年12月31日，甲公司个别资产负债表中股东权益项目构成为：股本10 000万元，资本公积20 000万元（全部为股本溢价），盈余公积3 000万元，未分配利润8 000万元。各公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积。下列有关甲公司2×18年合并财务报表的编制，表述不正确的有（ ）。
A 乙公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产为68 750万元 B 新取得的20%股权相对应的乙公司可辨认资产 C 甲公司合并资产负债表资本公积的金额为25 000万元 D 甲公司合并资产负债表未分配利润的金额为13 625万元
4 .关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（ ）。
A 超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分 B 超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分 C 超过税法扣除标准...
5 .甲公司2×19年实现利润总额1 000万元，适用的所得税税率为25%。当年计提坏账准备100万元，其他债权投资公允价值上升200万元，假定不考虑其他因素，下列说法不正确的有（ ）。
A 甲公司的所得税费用可以直接用利润总额乘以25%计算，即250万元 B 甲公司应确认的递延所得税费用金额为25万元 C 甲公司应确认的应交所得税金额为225万元 D 甲公司应计其他综合收益的金额为150万元
7 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2019年8月乙公司向甲公司购入一批存货，价款500万元，货款尚未支付。至2019年12月31日，乙公司尚未支付上述货款。甲公司年底对此账款计提了10万元的坏账准备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，下列对甲公司2019年合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理正确的有（ ）。
A 抵销2.5万元的递延所得税资产 B 确认2.5万元的递延所得税资产 C 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为0 D 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为2.5
8 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。2×19年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2×19年税前会计利润为1 000万元。2×19年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×19年实际发生保修费用400万元，在2×19年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。 （2）甲公司2×19年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2×19年会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元 B 与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元 C 合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元 D 合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
9 .下列有关纳税调整的处理中，正确的有（ ）。
A 对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少 B 对于计提的固定资产减值准备，应在利润总额的基础上调减 C 对于其他债权投资的公允价值变动，不需要进行纳税调整 D 对于无形资产内部研发加计摊销的部分，应在利润...
10 .甲公司适用的所得税税率为25%，2×17年12月20日，甲公司购入一项固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧时间为8年，预计净残值为0，下列说法正确的有（ ）。
A 因该项固定资产2×18年应确认的递延所得税负债为18.75万元 B 因该项固定资产2×19年末的递延所得税负债余额为29.69万元 C 因该项固定资产2×19年应确认的递延所得税资产为10.94万元 D 因该项固定资产2×19年末的递延所得税资产余...
