[判断题]
利润表中当期所得税部分是根据应纳税所得额与适用所得税税率计算确认的。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 30 B 46.2 C 33 D 32.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列有关所得税的论断中，正确的是（ ）。
A 可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用 B 因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异 C 如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .关于企业的所得税费用，下列表述正确的有（ ）。
A 利润表里的所得税费用指的是递延所得税费用 B 递延所得税一定会影响所得税费用的金额 C 递延所得税有可能不影响所得税费用的金额 D 非同一控制下的企业合并因资产
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A 交易性金融资产期末公允价值下降 B 企业为关联方提供债务担保确认的预计负债 C 自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的150%作为无形资产的入账价值 D 会计确认预收账款500...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .不是所有的可抵扣暂时性差异，都要确认递延所得税资产。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
7 .资产负债表日，属于可供出售金融资产（股票类）的，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入（ ）。
A 公允价值变动损益 B 其他综合收益 C 管理费用 D 财务费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列相关说法中，正确的有（ ）。
A 企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非与确定记账本位币相关的企业经营所处的主要经济环境发生重大变化 B 企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化确需变更记账本位币的，应当采用期初的即期汇率将所有项目...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .企业发生的下列事项中，不应按照会计估计变更处理的是（ ）。
A 因无形资产预期经济利益实现方式的改变，将无形资产摊销方法由生产总量法改为直线法 B 对于取得时使用寿命不确定的无形资产，在后续期间经复核，有证据表明其使用寿命有限 C 因执行新准则，内部研发无形资产的开发费...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司适用的所得税税率为25%，2012年1月1日首次执行会计准则，将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2012年发生符合资本化条件的开发费用1 200万元。税法规定，资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的150%。则甲公司2012年不正确的会计处理是（ ）。
A 该业务属于会计政策变更 B 资本化开发费用的计税基础为1 800 万元 C 资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异 D 资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
