[单选题]
某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A .30
B .46.2
C .33
D .32.5
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习题解析
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1 .企业应当区分固定造价合同和成本加成合同，分别判断建造合同结果是否能够可靠地估计。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
2 .在建造合同中，因合同变更、索赔、奖励等形成的收入不构成合同初始收入。（ ）
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3 .建造合同完成后处置残余物资取得的与合同有关的零星收益，应计入营业外收入。（ ）
Y 对 N 错
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4 .甲公司所得税税率为25%。2011年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2011年计提产品保修费用100万元， 2011年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（ ）万元。
A 50 B －50 C 75 D 25
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司于2010年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2010年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。
A 递延所得税资产1 250万元 B 递延所得税负债1 250万元 C 递延所得税资产750万元 D 递延所得税负债750万元
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单选题
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2021-08-24
7 .下列有关所得税的论断中，正确的是（ ）。
A 可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用 B 因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异 C 如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础...
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多选题
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2021-08-24
8 .关于企业的所得税费用，下列表述正确的有（ ）。
A 利润表里的所得税费用指的是递延所得税费用 B 递延所得税一定会影响所得税费用的金额 C 递延所得税有可能不影响所得税费用的金额 D 非同一控制下的企业合并因资产
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多选题
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2021-08-24
9 .下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A 交易性金融资产期末公允价值下降 B 企业为关联方提供债务担保确认的预计负债 C 自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的150%作为无形资产的入账价值 D 会计确认预收账款500...
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10 .不是所有的可抵扣暂时性差异，都要确认递延所得税资产。（ ）
Y 对 N 错
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