2017年12月31日，甲公司取得当地财政部门拨款3 800万元，用于资助甲公司2017年7月启动的一项研发项目的前期研究，预计将发生研究支出3 800万元。至年末，该项目累计发生研究支出2 400万元。税法规定，该政府补助应于取得当日计入当年应纳税所得额。甲公司采用净额法核算该政府补助，并按照已发生支出占预计总支出的比例分摊递延收益不考虑其他因素。甲公司2017年末对该交易事项进行的会计处理中，正确的是（　）。

1 .按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（　）。

A 因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债 B 期末其他债权投资价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用 C 期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上升确...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .甲公司2019年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，针对上述业务下列处理正确的是（　）。

A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产500万元 C 确认递延所得税负债250万元 D 确认递延所得税资产750万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .甲公司2013年6月1日发行年利率4%的可转换公司债券，面值1 000万元，共10万份，每份债券可于三年后转换为80股面值为1元的普通股。2014年甲上市公司发生净亏损5 830万元，2014年发行在外的普通股加权平均数为5 000万股，所得税税率为25%。假设不考虑可转换公司债券负债成分和权益成分的分拆。不考虑其他因素，甲上市公司2014年的稀释每股收益为（　）。

A 1元 B －1.17元 C －1元 D 不具有稀释性

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .甲公司适用的所得税税率为25%。每股收益的相关资料如下：（1）2×18年甲公司归属于普通股股东的净利润为2200万元，期初发行在外普通股股数5000万股。（2）2×17年1月1日公司按面值发行到期一次还本、分期付息的5年期可转换公司债券5000万元，票面年利率为6%，每100元债券可转换为60股面值为1元的普通股。自2×18年7月1日，债券持有人可以行权，至年末，无人行权。甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为9%。计算结果保留两位小数。[（P/F，9%，5）＝0.6499；（P/A，9%，5）＝3.8897]。不考虑其他因素，甲公司2×18年度稀释每股收益为（　）。

A 0.31元 B 0.32元 C 0.44元 D 0.45元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。2×19年9月长城公司以9 500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8 500万元。至2×19年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（　）。

A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .甲上市公司2×13年初发行在外的普通股24000万股，4月1日新发行10800万股；10月1日回购7200万股以备将来奖励职工；5月1日发行2000万份认股权证，每份认股权证可以在一年后以2元/股的价格购入1股普通股，当期普通股平均市场价格为10元/股。甲公司当年实现的利润总额为12000万元，归属于普通股股东的净利润为10800万元。2×13年甲公司基本每股收益为（　）。

A 0.36元 B 0.35元 C 0.34元 D 0.33元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .甲公司适用的所得税税率为25%，2×17年末，甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资成本为1 000万元。截至2×17年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为1 900万元，其中，因乙公司2×17年实现净利润，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元，因乙公司持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（不属于非交易性权益工具投资）本年公允价值变动增加的其他综合收益，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元，其他长期股权投资账面价值的调整全部为按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润。甲公司计划于2×18年出售该项股权投资，出售计划已经股东大会批准，预计2×18年2月办理完毕相关资产过户手续，售价为2 600万元。2×17年12月31日，甲公司将其划分为持有待售非流动资产。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。甲公司2×17年末有关所得税的会计处理中，不正确的是（　）。

A 长期股权投资的账面价值为1 900万元 B 确认递延所得税负债95万元 C 确认递延所得税费用95万元 D 确认其他综合收益－20万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .某公司2×19年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2×19年12月31日，该项罚款尚未支付。甲公司适用所得税税率为25%。2×19年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（　）。

A 0 B 100万元 C －100万元 D 25万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲公司与每股收益相关的资料如下：（1）2×18年甲公司归属于普通股股东的净利润为2200万元，期初发行在外普通股股数5000万股。（2）甲公司当期期初存在一项处于等待期的股权激励计划，其为2×17年6月30日，公司向其20名销售人员每人授予15万股股票期权，这些职员从2×18年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股4元的价格购买15万股企业普通股股票，从而获益。假定一直无人离职。（3）2×18年6月30日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股（每股面值1元）。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2×18年7月1日起在公司连续服务满3年，即可无偿获得授予的普通股。2×18年7月1日，甲公司从二级市场以每股8元的价格回购本公司普通股200万股，拟用于高管人员股权激励。2×18年，该普通股的平均市场价格为每股12元。不考虑其他因素，甲公司2×18年的稀释每股收益为（　）。

A 0.45元 B 0.44元 C 0.43元 D 0.42元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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