[单选题]
一家公司正处于营业的第一年，公司季度期初现金余额＄85,000. 该公司有一个＄50,000 的短期信贷额度. 第一季度预算信息列示如下： 1月 2月 3月销售收入 ＄60,000 ＄40,000 ＄50,000采购成本 ＄35,000 ＄40,000 ＄75,000运营成本 ＄25,000 ＄25,000 ＄25,000所有销售均为赊销，且在销售后第二个月回款。采购款在购买后一个月支付，运营成本均在发生当月支出。要求的最低现金余额＄5,000，公司在本季度末共需要有多少借款？
A .＄10,000
B .＄0
C .＄45,000
D .＄5,000
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习题解析
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1 .Tip-Top清洁用品公司在库房中的各项用品很是丰富，这给它在同行中带来了竞争优势。下面是公司下一年度的第一季度的部分预算资料： 销售额 ＄855,000 产品销售成本 425,000 租金和工资费用 375,000 从过去经验看，销售全都采取赊销形式，且季度内的销售额很平均。销售额的5%确定为收不回来的坏账，被注销掉。应收账款（扣去坏账损失后）的余额部分将在50天内回款。这样的销售情况和收款方式估计在明年第一季度还会持续。该季度的第一天的预计资产负债表包括如下的账户余额： 现金 ＄10,000 应收账款（净额） 450,000 存货 900,000 应付账款 800,000 请问公司在第一季度预计回款多少现金？（每年以360天计）
A ＄830,000 B ＄901,250 C ＄902,500 D ＄811,000
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提问时间:
2021-08-25
2 .MountainMule手套公司开业第一年，期初现金余额＄85,000。该公司在银行的短期贷款信用额度＄50,000。第一季度的预算资料如下： 1月份 2月份 3月份 销售额 ＄60,000 ＄40,000 ＄50,000 采购 35,000 40,000 75,000 经营成本 25,000 25,000 25,000 所有的销售均是赊销，款项在售后第二个月全部收回。采购款项在采购后第一个月全部支付，而经营成本则在发生当月全部支付。如果公司根据贷款合同需要维持一个最低＄5,000的现金持有量，则公司需要在季末借款多少？
A ＄0 B ＄5,000 C ＄45,000 D ＄10,000
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2021-08-25
3 .以下哪项应该包括在公司第1年的现金收支预算中？
A 第1年12月份签订采购订单，第2年2月支付货款 B 第1年11月宣告发放股利，于第2年1月支付股东股利 C 第1年未收回的客户应收款项 D 第1年6月以应付票据方式从银行借入资金，合同中约定于第2年6月支付本金和利息
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单选题
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2021-08-25
4 .Bootstrap公司下半年销售预算如下： 7月 ＄460,000 8月 500,000 9月 525,000 10月 500,000 11月 480,000 12月 450,000 Bootstrap公司20%的销售收入为现金。应收账款的回款模式如下： 当月销售回款比率 40% 销售下月回款比率 30% 销售后第2个月回款比率 25% 坏账比率 5% 12月31日，Bootstrap公司预计应收账款净额为（ ）
A ＄279,300 B ＄294,000 C ＄360,000 D ＄367,500
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2021-08-25
5 .从历史数据可知，Pine Hill公司没有重大坏账损失。销售收入中10%为收取现金，赊销收入数据如下：40% 的赊销收入在销售当月收回；30% 的赊销收入在销售次月收回；25% 的赊销收入在销售后第二个月收回；5% 的赊销收入在销售后第三个月收回。预测销售收入列示如下： 月份 销售额 1月 ＄95,000 2月 ＄65,000 3月 ＄70,000 4月 ＄80,000 5月 ＄85,000 由于近期经济环境恶化，Pine Hill公司决定从4月起现金预测包括2%的预计坏账，减少销售后第3个月收回的5%应收账款反映坏账。因为这一政策的变更，4月与销售相关的预计现金收入（ ）
A 无变化 B 减少 ＄1,260 C 减少 ＄1,440 D 减少＄1,530
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2021-08-25
7 .以下信息取自一家制造行业公司,公司经营周期为6个月:现金销售收入 ＄100,000第6个月的赊销收入 （回款周期为30天） ＄150,000第5个月的赊销收入 （回款周期为9个月） ＄10,000收取的下一个营运周期的3个月的到期利息和应计利息 ＄2,000当前经营周期末公司的应收账款金额为（ ）
A ＄152,000 B ＄262,000 C ＄260,000 D ＄160,000
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2021-08-25
8 .Tidwell 公司销售单一产品，单价＄20。销售均采用赊销方式，60%当月回款，40%下个月回款。来年1－3月份的现金收款计划如下： 1月份 2月份 3月份 来自12月份应收款 ＄32,000 来自1月份应收款 ＄54,000 ＄36,000 来自2月份应收款 ＄66,000 ＄44,000 来自3月份应收款 ＄2,000 还包括如下的一些其他信息：库存量维持在下个月销量的30%公司要求的最小现金账户余额为＄15,000。1月份支付的现金总额预计为＄106,500，其中不包括＄12,000的折旧费用。任何借款必须是＄1,000的倍数。前一年12月31日的资产负债表上现金余额为＄24,900。不考虑所得税，请问1月份维持公司的最低现金余额至少要融资多少？
A ＄10,600 B ＄8,000 C ＄11,000 D ＄23,000
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2021-08-25
9 .A公司为实现今年的销售目标，发生的销售成本为＄5,000,000，公司的毛利率为25%，年末经测试公司存货发生减值，减值损失为＄1,500,000，固定资产折旧＄50,000因为购买存货产生的应付账款减少＄2,950,000，计算公司现金支出总额为多少？
A ＄5,600,000 B ＄2,850,000 C ＄6,350,000 D ＄7,950,000
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2021-08-25
10 .Steers公司刚完成它来年的模拟财务报表。相关信息如下所示： 预计净利润 ＄100,000 预计资本支出 50,000 增加的营运资本 25,000 折旧费用 15,000 假设增加的营运资本是应付款减少所造成的，在不向外融资的情况下，Steers最多可以进行多少资本支出?
A ＄100,000 B ＄50,000 C ＄40,000 D ＄90,000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
