[单选题]
以下哪项应该包括在公司第1年的现金收支预算中？
A .第1年12月份签订采购订单，第2年2月支付货款
B .第1年11月宣告发放股利，于第2年1月支付股东股利
C .第1年未收回的客户应收款项
D .第1年6月以应付票据方式从银行借入资金，合同中约定于第2年6月支付本金和利息
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习题解析
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1 .预算编制过程中最后完成的一张表是
A 预算损益表 B 预算现金流量表 C 预算资产负债表 D 预算股东权益变动表
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .Brwon公司估计各月的月度销售额如下： 1月份 ＄100,000 2月份 150,000 3月份 180,000 以前的经验表明，销售额的40%当月回款，50%下个月回款，剩下的10%售后第二个月回款。截止12月31日公司应收账款余额为＄80,000，其中＄72,000来自12月份的销售，＄8,000来自11月份的销售。请问公司在一月份预计能回款多少现金？
A ＄76,800 B ＄84,000 C ＄133,000 D ＄108,000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .Cooper公司的领导班子正在编制下一季度的现金预算。下面的预算资料正在接受复审： 1月份 2月份 3月份 收入 ＄700,000 ＄800,000 ＄500,000 购买存货 350,000 425,000 225,000 其他费用 150,000 175,000 175,000 公司期望销售款项于当月回款40%，下个月回款60%。采购款项当月支付50%，下个月支付50%。所有的其他费用均在发生当月支付。公司预测季度之初各账户余额如下： 现金 ＄100,000 应收账款 300,000 应付账款（因购置存货而发生的） 500,000 既定上述资料，请问下一个季度的现金账户的变化预计是多少？
A ＄412,500 B ＄300,000 C ＄0 D ＄112,500
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .Tip-Top清洁用品公司在库房中的各项用品很是丰富，这给它在同行中带来了竞争优势。下面是公司下一年度的第一季度的部分预算资料： 销售额 ＄855,000 产品销售成本 425,000 租金和工资费用 375,000 从过去经验看，销售全都采取赊销形式，且季度内的销售额很平均。销售额的5%确定为收不回来的坏账，被注销掉。应收账款（扣去坏账损失后）的余额部分将在50天内回款。这样的销售情况和收款方式估计在明年第一季度还会持续。该季度的第一天的预计资产负债表包括如下的账户余额： 现金 ＄10,000 应收账款（净额） 450,000 存货 900,000 应付账款 800,000 请问公司在第一季度预计回款多少现金？（每年以360天计）
A ＄830,000 B ＄901,250 C ＄902,500 D ＄811,000
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单选题
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2021-08-25
5 .MountainMule手套公司开业第一年，期初现金余额＄85,000。该公司在银行的短期贷款信用额度＄50,000。第一季度的预算资料如下： 1月份 2月份 3月份 销售额 ＄60,000 ＄40,000 ＄50,000 采购 35,000 40,000 75,000 经营成本 25,000 25,000 25,000 所有的销售均是赊销，款项在售后第二个月全部收回。采购款项在采购后第一个月全部支付，而经营成本则在发生当月全部支付。如果公司根据贷款合同需要维持一个最低＄5,000的现金持有量，则公司需要在季末借款多少？
A ＄0 B ＄5,000 C ＄45,000 D ＄10,000
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2021-08-25
7 .Bootstrap公司下半年销售预算如下： 7月 ＄460,000 8月 500,000 9月 525,000 10月 500,000 11月 480,000 12月 450,000 Bootstrap公司20%的销售收入为现金。应收账款的回款模式如下： 当月销售回款比率 40% 销售下月回款比率 30% 销售后第2个月回款比率 25% 坏账比率 5% 12月31日，Bootstrap公司预计应收账款净额为（ ）
A ＄279,300 B ＄294,000 C ＄360,000 D ＄367,500
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .从历史数据可知，Pine Hill公司没有重大坏账损失。销售收入中10%为收取现金，赊销收入数据如下：40% 的赊销收入在销售当月收回；30% 的赊销收入在销售次月收回；25% 的赊销收入在销售后第二个月收回；5% 的赊销收入在销售后第三个月收回。预测销售收入列示如下： 月份 销售额 1月 ＄95,000 2月 ＄65,000 3月 ＄70,000 4月 ＄80,000 5月 ＄85,000 由于近期经济环境恶化，Pine Hill公司决定从4月起现金预测包括2%的预计坏账，减少销售后第3个月收回的5%应收账款反映坏账。因为这一政策的变更，4月与销售相关的预计现金收入（ ）
A 无变化 B 减少 ＄1,260 C 减少 ＄1,440 D 减少＄1,530
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提问时间:
2021-08-25
9 .一家公司正处于营业的第一年，公司季度期初现金余额＄85,000. 该公司有一个＄50,000 的短期信贷额度. 第一季度预算信息列示如下： 1月 2月 3月销售收入 ＄60,000 ＄40,000 ＄50,000采购成本 ＄35,000 ＄40,000 ＄75,000运营成本 ＄25,000 ＄25,000 ＄25,000所有销售均为赊销，且在销售后第二个月回款。采购款在购买后一个月支付，运营成本均在发生当月支出。要求的最低现金余额＄5,000，公司在本季度末共需要有多少借款？
A ＄10,000 B ＄0 C ＄45,000 D ＄5,000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .以下信息取自一家制造行业公司,公司经营周期为6个月:现金销售收入 ＄100,000第6个月的赊销收入 （回款周期为30天） ＄150,000第5个月的赊销收入 （回款周期为9个月） ＄10,000收取的下一个营运周期的3个月的到期利息和应计利息 ＄2,000当前经营周期末公司的应收账款金额为（ ）
A ＄152,000 B ＄262,000 C ＄260,000 D ＄160,000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
