[单选题]
（2016年考题）某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。
A .0
B .6万元
C .12万元
D .14.04万元
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习题解析
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1 .根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（ ）。
A 因有关暂时性差异产生于企业合并交易，且该企业合并为同一控制下企业合并，在确认合并中产生的递延所得税资产或负债时，相关影响应计入商誉 B 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定...
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多选题
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2021-08-24
2 .（2016年考题）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
A 铅蓄电池 B 电动汽车 C 体育用鞭炮药引线 D 售价为9000元的手表
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单选题
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2021-08-24
3 .甲公司适用的所得税税率为25%，其2016年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本800万元；②收到与资产相关的政府补助8 000万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2016年利润总额为20 000万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的会计处理中，正确的有（ ）。
A 所得税费用为5 000万元 B 应交所得税为7 000万元 C 递延所得税负债为200万元 D 递延所得税资产为2 000万元
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多选题
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2021-08-24
4 .某手表生产企业10月销售H牌－1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售Hv牌－2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）
A 52.80 B 60.00 C 132.80 D 140.00
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2016年年初“预计负债——预计产品保修费用”账户余额为500万元，“递延所得税资产”账户余额为125万元。2016年税前会计利润为1 000万元。2016年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2016年实际发生保修费用400万元，在2016年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2016年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2016年会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元 B 与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元 C 合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元 D 合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
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多选题
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2021-08-24
7 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1 000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2015年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零；（2）A公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1 300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为2 000万元；（3）A公司2016年12月31日应收账款余额为10 000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元；（4）A公司2016年12月31日投资性房地产的公允价值为2 600万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产发生额为150万元 B 递延所得税负债的期末余额为337.5万元 C 递延所得税费用为46.875万元 D 应交所得税为212.5万元
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2021-08-24
8 .（2014年考题）某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。
A 16.8万元 B 18.9万元 C 18.98万元 D 19.3万元
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单选题
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2021-08-24
9 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1 000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2015年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零；（2）A公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1 300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为2 000万元；（3）A公司2016年12月31日应收账款余额为10 000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元；（4）A公司2016年12月31日投资性房地产的公允价值为2 600万元。下列有关A公司2016年所得税的会计处理中，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产发生额为100万元 B 递延所得税负债发生额为162.5万元 C 递延所得税费用为62.5万元 D 应交所得税为187.5万元
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2021-08-24
10 .下列委托加工收回商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
A 委托加工收回已税溶剂油为原料生产的溶剂油 B 委托加工收回已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C 委托加工收回已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火 D 委托加工收回已税轮胎为原料生产的小汽车
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单选题
提问时间:
2021-08-24
