[多选题]
A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1 000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2015年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零；（2）A公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1 300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为2 000万元；（3）A公司2016年12月31日应收账款余额为10 000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元；（4）A公司2016年12月31日投资性房地产的公允价值为2 600万元。下列有关A公司2016年所得税的会计处理中，正确的有（ ）。
A .递延所得税资产发生额为100万元
B .递延所得税负债发生额为162.5万元
C .递延所得税费用为62.5万元
D .应交所得税为187.5万元
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1 .某手表生产企业10月销售H牌－1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售Hv牌－2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）
A 52.80 B 60.00 C 132.80 D 140.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2016年年初“预计负债——预计产品保修费用”账户余额为500万元，“递延所得税资产”账户余额为125万元。2016年税前会计利润为1 000万元。2016年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2016年实际发生保修费用400万元，在2016年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2016年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2016年会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元 B 与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元 C 合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元 D 合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .（2016年考题）某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。
A 0 B 6万元 C 12万元 D 14.04万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1 000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2015年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零；（2）A公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1 300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为2 000万元；（3）A公司2016年12月31日应收账款余额为10 000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元；（4）A公司2016年12月31日投资性房地产的公允价值为2 600万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产发生额为150万元 B 递延所得税负债的期末余额为337.5万元 C 递延所得税费用为46.875万元 D 应交所得税为212.5万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .（2014年考题）某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。
A 16.8万元 B 18.9万元 C 18.98万元 D 19.3万元
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单选题
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2021-08-24
7 .下列委托加工收回商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
A 委托加工收回已税溶剂油为原料生产的溶剂油 B 委托加工收回已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C 委托加工收回已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火 D 委托加工收回已税轮胎为原料生产的小汽车
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .（2014年考题）甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。
A 2.62 B 2.67 C 2.89 D 2.95
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .（2014年考题）某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。
A 9万元 B 12.86万元 C 14.79万元 D 15.28万元
题型:
单选题
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2021-08-24
10 .卷烟批发企业甲2016年10月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税（ ）。
A 130000元 B 286000元 C 286120元 D 336000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
