[多选题]
（2015年考题）居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A .逾期归还银行贷款的罚息
B .企业内营业机构之间支付的租金
C .未能形成无形资产的研究开发费用
D .以经营租赁方式租入固定资产的租金
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习题解析
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1 .甲投资公司2015年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2017年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（ ）。
A 0万元 B 400万元 C 1200万元 D 1600万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某批发兼零售的居民企业，2017年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税（ ）。
A 7.00万元 B 7.40万元 C 7.61万元 D 8.04万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .境内甲企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A 50万元 B 60万元 C 70万元 D 80万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 利息所得 B 劳务所得 C 特许权使用费所得 D 租金所得
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .（2017年考题）下列支出作为长期待摊费用核算的有（ ）。
A 租入固定资产的改建支出 B 固定资产的大修理支出 C 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 D 接受捐赠固定资产改建支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列行业中，广告费和业务宣传费准予按照不超过当年销售（营业）收入30%扣除的有（ ）。
A 化妆品制造与销售 B 家电制造与销售 C 医药制造 D 除酒类之外的饮料制造
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 资产减值准备金 B 诉讼费用 C 增值税税款 D 以现金方式支付给某中介公司的佣金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .（2015年考题）下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（ ）。
A 商场购进价值为4500元的二维码打码器 B 小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机 C 集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪 D 小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .（2016年考题）企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时下列处理正确的有（ ）。
A 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 B 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础 C 被合并企业及股东都应按清算进行所得税处理 D 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
