[单选题]
2013年甲公司以100万元购入一项可供出售金融资产，2013年末该项金融资产的公允价值为130万元，2014年末该项金融资产的公允价值为110万元，则该可供出售金融资产2014年末的暂时性差异为（ ）。
A .无差异
B .应纳税暂时性差异10万元
C .可抵扣暂时性差异20万元
D .应纳税暂时性差异110万元
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习题解析
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1 .甲公司发生的有关交易或事项如下：为遵守国家有关环保的法律规定，2014年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本1200万元。至1月31日，A生产设备的成本为36000万元，已计提折旧18000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。甲公司2014年度A生产设备与环保装置合计计提的折旧是（ ）。
A 1875万元 B 1987.5万元 C 2055万元 D 2250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列项目中，不应计入固定资产入账价值的是（ ）。
A 在建设期间发生的建造工程发生的管理费 B 在建设期间发生的符合资本化条件的借款费用 C 固定资产达到预定可使用状态后至办理竣工决算手续前发生的借款利息 D 固定资产改良过程中领用自产产品负担的消费税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2012年度利润总额为110 000元，发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为25 000元。则该企业2012年度的所得税费用为（ ）元。
A 29 700 B 25 000 C 27 500 D 39 600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司2013年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。2014年，应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A －100 B －75 C 70 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目借方余额为（ ）万元。
A 150 B 175 C 198 D 231
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .A企业2011年为开发新技术发生研发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，其余均符合资本化条件，当年年底该无形资产达到预定可使用状态。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产在2011年尚未摊销，则2011年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 175 B 0 C 350 D 525
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某公司2012年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2014年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2014年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 800 B 720 C 640 D 560
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元（以前未提过跌价准备）；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（ ）万元。
A 33 B 97 C 497 D 561
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲企业2011年3月份发生的费用有：（1）计提生产车间用固定资产折旧500万元；（2）因客户提前付款而享受折扣50万元；（3）发生车间用设备日常维护费20万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失30万元；（5）资本化期间为购建大型设备借入外币借款本息发生的汇兑损益100万元，一般外币借款汇兑损失50万元；（6）因购买商品享受现金折扣10万元。假定不考虑其他事项的影响，甲企业2011年3月因上述交易或事项而确认的期间费用金额为（ ）万元。
A 150 B 240 C 140 D 250
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
