[单选题]
甲公司2013年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。2014年，应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A .－100
B .－75
C .70
D .100
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .AS公司2014年12月31日发生下列经济业务：（1）2014年12月31日AS公司进行盘点，发现有一台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，全新A机器市场价格为750万元，该机器八成新。（2）AS公司2014年年末因自然灾害报废一台B设备，残料变价收入为1000万元。该设备于2011年12月购买，购买价款为8000万元（假定不考虑购买过程中的增值税），运杂费为640万元，预计净残值为500万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。假定AS公司已向主管税务机关申报，可在税前扣除。（3）AS公司2014年末C生产线发生永久性损害但尚未处置。C生产线账面成本为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。AS公司未向主管税务机关申报，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。下列有关固定资产的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A 对于盘盈的A机器设备，通过“以前年度损益调整”科目，并调整期初留存收益600万元 B 对于盘盈的A机器设备，确认营业外收入600万元 C 对于因自然灾害报废B设备，通过“固定资产清理”科目核算，并确认营业外支出866.24万元 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，有关业务如下：（1）2014年2月28日，甲公司对办公楼进行再次装修，当日办公楼原值为24000万元，办公楼已计提折旧4000万元，重新装修时，原固定资产装修成本为200万元，装修已计提折旧150万元；（2）对办公楼进行再次装修发生如下有关支出：领用生产用原材料实际成本100万元，原进项税额为17万元，为办公楼装修工程购买工程物资含税价款为200万元，计提工程人员职工薪酬93万元；（3）2014年9月26日，办公楼装修完工，达到预定可使用状态交付使用，甲公司预计下次装修时间为2019年9月26日，假定该办公楼装修支出符合资本化条件；（4）办公楼装修完工后，办公楼预计尚可使用年限为20年；净残值为1000万元，采用直线法计提折旧；（5）办公楼装修完工后，装修形成的固定资产预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。下列关于办公楼装修的会计处理，不正确的是（ ）。
A 重新装修时，应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出 B 2014年9月26日装修后“固定资产——办公楼”的账面价值为20000万元 C 2014年9月26日装修后“固定资产——固定资产装修”的成本为410万元 D 2014年装修后办公...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲公司发生的有关交易或事项如下：为遵守国家有关环保的法律规定，2014年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本1200万元。至1月31日，A生产设备的成本为36000万元，已计提折旧18000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。甲公司2014年度A生产设备与环保装置合计计提的折旧是（ ）。
A 1875万元 B 1987.5万元 C 2055万元 D 2250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列项目中，不应计入固定资产入账价值的是（ ）。
A 在建设期间发生的建造工程发生的管理费 B 在建设期间发生的符合资本化条件的借款费用 C 固定资产达到预定可使用状态后至办理竣工决算手续前发生的借款利息 D 固定资产改良过程中领用自产产品负担的消费税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2012年度利润总额为110 000元，发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为25 000元。则该企业2012年度的所得税费用为（ ）元。
A 29 700 B 25 000 C 27 500 D 39 600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目借方余额为（ ）万元。
A 150 B 175 C 198 D 231
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2013年甲公司以100万元购入一项可供出售金融资产，2013年末该项金融资产的公允价值为130万元，2014年末该项金融资产的公允价值为110万元，则该可供出售金融资产2014年末的暂时性差异为（ ）。
A 无差异 B 应纳税暂时性差异10万元 C 可抵扣暂时性差异20万元 D 应纳税暂时性差异110万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .A企业2011年为开发新技术发生研发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，其余均符合资本化条件，当年年底该无形资产达到预定可使用状态。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产在2011年尚未摊销，则2011年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 175 B 0 C 350 D 525
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某公司2012年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2014年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2014年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 800 B 720 C 640 D 560
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
