[多选题]
下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”的有（ ）。
A .某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加
B .生产企业对外销售产品对应的成本
C .某商业企业用于市场推广的产品成本
D .用于抵债的货物成本
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习题解析
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1 .某企业2023年3月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2022年3月销售的一批货物被退回，已知货物的不含税价款100万元，成本80万元，该企业按月结账，则2023年应做的会计分录有（ ）。
A 借：本年利润 1000000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） －130000 应收账款 1130000 B 借：主营业务收入 1000000 贷：应交税费——应交增值...
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2023-03-26
2 .下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额
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2023-03-26
3 .下列选项中，不确认递延所得税资产的有（ ）。
A 会计上计提的应收账款坏账准备 B 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉 C 企业在2022年购入的设备单位价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 D 企业本年发生的行政罚款
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2023-03-26
4 .下列选项中，说法错误的有（ ）。
A 资产的账面价值大于其计税基础时，确认递延所得税负债 B 资产的账面价值大于其计税基础时，确认递延所得税资产 C 资产的账面价值小于其计税基础时，确认递延所得税资产 D 资产的账面价值小于其计税基础时，确认递延所...
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2023-03-26
5 .《企业所得税年度纳税申报表》中“免税、减计收入及加计扣除”应填列的有（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 C 财政拨款 D 符合条件的非营利组织的收入
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2023-03-26
7 .纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，可以抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2023-03-26
8 .纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起15年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2023-03-26
9 .暂时性差异，是指某一会计期间内，由于国家会计制度（准则）和税法规定在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，永久存在，不会在以后各期转回抵销。（ ）
Y 对 N 错
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2023-03-26
10 .暂时性差异，是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同而产生的差额。因资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿债务的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的资产或负债，在有关暂时性差异发生当期，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2023-03-26
