企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除，这些情形包括（ ）。
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习题解析
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1 .该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 22.05 B 19.05 C 14.05 D 9.46
2 .下列关于本题相关业务的表述，正确的有（ ）。
A 企业为个人支付的商业保险金，不缴纳个人所得税 B 通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业，可以全额扣除 C 转让境外上市公司的股票所得，暂免征收个人所得税 D 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，按照财产转...
3 .下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（ ）。
A 在中国境内设有机构 B 在中国境内未设立机构 C 在中国境内虽设立机构 D 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税 E 符合条件的小型微利企业按照25％的税率征收企业所得税
4 .下列关于手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。
A 企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除 B 电信企业按照企业当年收入总额的5％计算可扣除手续费及佣金限额 C 人身保险企业按照当年全部保费收入的15％计算可扣除佣金限额 D 财产保险企业按照当年全...
5 .下列关于长期待摊费用的税务处理，表述错误的有（ ）。
A 固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除 B 企业的固定资产修理支出，按期摊销扣除 C 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 D 租入固定资产的改建支出...
7 .下列各项中，符合现行小型微利企业所得税优惠政策的有（ ）。
A 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额 B 自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得...
8 .下列关于个人转让上市公司限售股所得征收管理规定，表述正确的有（ ）。
A 个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入 B 个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方时，以实际行权价格计算转让收入 C 因个人持有限...
9 .根据个人所得税规定，个人取得的下列所得，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
A 个人取得的教育储蓄存款利息，免征个人所得税 B 外籍个人以现金形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税 C 外籍个人从外商投资企业取得的股息 D 个人转让自用达2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收...
10 .下列各项中，不符合个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税规定的有（ ）。
A 多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100％股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的“资本公积 B 股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业...
