[单选题]
中国境内公民王先生投资境内非上市公司，拥有其10%的股权。2016年王先生的获利情况如下：（1）获得该公司利润分红20000元；（2）获得该公司为其购买的小汽车一部，并已办理过户等相关手续，小汽车的市场价格为100000元。2016年王先生取得上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A .12000
B .22000
C .24000
D .32000
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习题解析
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1 .企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，对于形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”等账户，贷记有关账户；同时进行的会计处理包括（ ）。
A 冲减专项应付款 B 转入资本公积——其他资本公积 C 转入资本公积——资本溢价 D 转入实收资本
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多选题
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2021-08-24
2 .关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有（ ）。
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3 .下列有关金融工具的表述中，正确的有（ ）。
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2021-08-24
4 .甲公司在2017年年初有一项设定受益计划已经执行了若干年，年折现率为10%。2017年甲公司已知资料如下：年初设定受益计划义务现值180万元，年初设定受益计划资产现值180万元，当期服务成本21万元，当期福利支付19.5万元，本期提缴16.5万元，重新计量设定受益计划义务精算损失10.5万元，重新计量设定受益计划资产精算利得7.5万元。2017年有关设定受益计划的会计处理表述正确的有（ ）。
A 2017年年末确定设定受益计划义务的现值为210万元 B 2017年年末设定受益计划资产公允价值为202.5万元 C 2017年年末设定受益计划净负债为7.5万元 D 2017年年末计入其他综合收益科目借方的金额为3万元
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多选题
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2021-08-24
5 .下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是（ ）。
A 法律的效力高于行政立法的效力 B 新法 C 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法 D 实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力
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单选题
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2021-08-24
7 .中国居民张先生以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付30000元，第二个月支付10000元，第三个月支付10000元，合计50000元。不考虑其他税费，张先生取得的装修收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 7731.2 B 10000 C 11596.8 D 12496
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2021-08-24
8 .境内一上市企业，2014年11月10日股票价格为7元/股，小赵是该企业的资深员工，为了奖励其对公司的贡献于当日授权其可以在3年以后以每股2元的价格购买公司股票1万股。2017年11月10日小赵行权时股票市价已经涨到了每股15元，已知该上市公司股票不可公开交易，小赵应纳的个人所得税为（ ）元。
A 9340 B 20440 C 778 D 9240
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单选题
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2021-08-24
9 .税务师接受委托审核某企业2016年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的是（ ）。
A 开发新技术 B 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额 C 企业购置用于环境保护 D 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
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单选题
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2021-08-24
10 .某居民企业2017年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
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