[单选题]
税务师接受委托审核某企业2016年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的是（ ）。
A .开发新技术
B .创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C .企业购置用于环境保护
D .企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
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习题解析
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1 .甲公司在2017年年初有一项设定受益计划已经执行了若干年，年折现率为10%。2017年甲公司已知资料如下：年初设定受益计划义务现值180万元，年初设定受益计划资产现值180万元，当期服务成本21万元，当期福利支付19.5万元，本期提缴16.5万元，重新计量设定受益计划义务精算损失10.5万元，重新计量设定受益计划资产精算利得7.5万元。2017年有关设定受益计划的会计处理表述正确的有（ ）。
A 2017年年末确定设定受益计划义务的现值为210万元 B 2017年年末设定受益计划资产公允价值为202.5万元 C 2017年年末设定受益计划净负债为7.5万元 D 2017年年末计入其他综合收益科目借方的金额为3万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是（ ）。
A 法律的效力高于行政立法的效力 B 新法 C 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法 D 实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .中国境内公民王先生投资境内非上市公司，拥有其10%的股权。2016年王先生的获利情况如下：（1）获得该公司利润分红20000元；（2）获得该公司为其购买的小汽车一部，并已办理过户等相关手续，小汽车的市场价格为100000元。2016年王先生取得上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 12000 B 22000 C 24000 D 32000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .中国居民张先生以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付30000元，第二个月支付10000元，第三个月支付10000元，合计50000元。不考虑其他税费，张先生取得的装修收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 7731.2 B 10000 C 11596.8 D 12496
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .境内一上市企业，2014年11月10日股票价格为7元/股，小赵是该企业的资深员工，为了奖励其对公司的贡献于当日授权其可以在3年以后以每股2元的价格购买公司股票1万股。2017年11月10日小赵行权时股票市价已经涨到了每股15元，已知该上市公司股票不可公开交易，小赵应纳的个人所得税为（ ）元。
A 9340 B 20440 C 778 D 9240
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某居民企业2017年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
A 5.3 B 0 C 1.8 D -4.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲、乙两家企业是关联企业。2016年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2016年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .在税务行政复议中，不可以达成和解与调解的情形是（ ）。
A 行政处罚 B 行政审批 C 行政赔偿 D 行政奖励
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的表述不正确的是（ ）。
A 按照法律法规 B 向委托人出具的业务报告客观真实 C 向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求 D 税务师事务所可以根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
