审计人员从审计总体中抽取了大样本，该样本由大量的小金额项目和少量的在金额项目构成。由此，审计人员得出结论：
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习题解析
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1 .某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下面的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少？
A 对（利息收入/投资额）比率进行分析性复核，并与同行业相比较。 B 选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本进行对比。 C 进行分析性复核，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入。 D 对过去五...
2 .业务工作底稿应得到复核以确保：
A 它们与业务沟通能适当的相互对照； B 现场工作的结论不会公开有关的问题； C 它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。 D 它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。
3 .电子表格应用中宏（macro）程序的主要用途是使用户能：
A 减少击键次数。 B 合并两个不同格式的文件。 C 从根目录中删除多余的文件。 D 重新安排数据元素。
4 .管理层采取的以下哪项行动有助于减少员工舞弊机会？
A 建立公司资产实物控制措施。 B 取消奖金与销售或其他业绩目标挂钩的做法。 C 在公司手册中公司所期望的各种道德行为。 D 明确舞弊行为的后果，如：结束雇用合同等。
5 .为保证在业绩评价时建立高效和有价值的目标，内部审计主管需制定的目标是：
A 恰好超出下属能达到的目标 B 定性目标和大致目标 C 基于优秀人员的工作量而制定的 D 具体
7 .内部审计师拟确定年终单据不一致的范围并对这些交易所的潜在原因进行调查，在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效？
A 提交数据测试以辨明不一致事项的属性；接着调查这些已辨明属性。 B 利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票。 C 采用系统控制审计检查文件（SCARF）确认非正常项...
8 .在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高层管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适？
A 在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。 B 将情况通报备忘录提交财务总监。 C 将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况。 D 将事情向监管部门报告，因为事情涉...
9 .哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念,并且在交流过程中运用这些概念?
A 管理部门进行分析的方式 B 管理部门进行分析的方式和促进小组探讨班方式 C 管理部门进行分析的方式和调查方式 D 所有自我评价程序
10 .以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？
A 工作底稿在不作进一步使用时应予以披露。 B 为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管。 C 工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准。 D 工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。
