甲企业（增值税一般纳税人）2018年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则甲企业正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .纳税人如不能提供（ ）的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率征税。
A 错误 B 准确 C 合法 D 完整
2 .2019年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是（ ）。
A 借：在建工程 500000 贷：原材料 500000 B 借：在建工程 580000 贷：原材料 500000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000 C 借：在建工程 500000 ...
3 .下列有关转让“打包”债权的说法正确的有（ ）。
A 只处置部分债权的，按收入与成本配比原则计算，以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税 B 个人通过招标 C 个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费 D 个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续...
4 .纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——增值税留抵税额
5 .下列有关财产原值的说法正确的有（ ）。
A 通过商店 B 通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费 C 通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用 D 通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费
7 .下列有关技术成果投资入股的优惠政策说法正确的有（ ）。
A 企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行 B 专利技术（含国防专利） C 企业或个人选择任一项优惠政策，均允许被投资企业...
8 .企业的以下会计处理中错误的是（ ）。
A 某工业企业将使用过的厂房出售的，缴纳的土地增值税记入了“税金及附加”科目中 B 某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“税金及附加”科目中 C 某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税记入了...
9 .个人发生“非货币性资产交换”，以及将财产用于（ ）等用途的，应当视同转让财产并缴纳个人所得税，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
A 捐赠 B 偿债 C 赞助 D 投资
10 .一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（ ）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） C 应交税费——应交增值税（销项税额） D 应交税费——应交增值税（减免税款）
