2019年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计*发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .财产转让所得，是指个人转让（ ）取得的所得。
A 有价证券 B 股权 C 建筑物 D 土地使用权
2 .某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报的有关数据为：当期免抵税额60000元，应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
A 借：应收出口退税款——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 B 借：应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交...
3 .下列选项中按财产转让所得计算个人所得税的有（ ）。
A 将别人的文字作品手稿拍卖取得的所得 B 将别人非文字作品拍卖取得的所得 C 将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D .将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
4 .某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未勾选认证，其进项税额应通过（ ）核算。
A 应交税费——待认证进项税额 B 应交税费——待抵扣进项税额 C 应交税费——应交增值税（进项税额） D 原材料
5 .纳税人如不能提供（ ）的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率征税。
A 错误 B 准确 C 合法 D 完整
7 .下列有关转让“打包”债权的说法正确的有（ ）。
A 只处置部分债权的，按收入与成本配比原则计算，以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税 B 个人通过招标 C 个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费 D 个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续...
8 .纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——增值税留抵税额
9 .下列有关财产原值的说法正确的有（ ）。
A 通过商店 B 通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费 C 通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用 D 通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费
10 .甲企业（增值税一般纳税人）2018年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则甲企业正确的会计处理是（ ）。
A 借：应付账款 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付账款 应交税费——应交增值税（进项税额） （红字） 贷：原材料 C 借：应付账款 贷：原材料 应交税费——应...
