甲公司20×4年递延所得税资产的科目余额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .甲公司2×18年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，正确的是（ ）。
A 形成可抵扣暂时性差异750万元 B 形成可抵扣暂时性差异250万元 C 形成应纳税暂时性差异250万元 D 形成应纳税暂时性差异750万元
2 .甲公司20×4年所得税费用为（ ）万元。
A 402.50 B 383.75 C 277.50 D 258.75
3 .甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。
A 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元 B 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0 C 假定税法规定，该项交易应在收到货...
4 .甲公司20×4年应交所得税为（ ）万元。
A 363.75 B 271.25 C 258.75 D 256.25
5 .下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础 B 期末计提无形资产减值准备 C 期末确认其他权益工具投资的公允价值变动损失 D 期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础 E 期末确认预计产品质量保证损失
7 .甲公司20×4年递延所得税负债的发生额为（ ）万元。
A 25 B 15 C 10 D 5
8 .下列关于资产负债表理论基础的表述中，错误的是（ ）。
A 资产负债表债务法较为完全地体现了资产负债观，在所得税的会计核算方面贯彻了资产 B 当资产的账面价值大于计税基础时，产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素，应确认递延所得税资产 C 当一项资产的账面价值大于其计...
9 .根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的有（ ）。
A 交易性金融资产的账面价值与计税基础之间产生的差异可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异 B 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C 资产的计税...
10 .下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A 交易性金融资产期末公允价值下降 B 企业为关联方提供债务担保确认的预计负债 C 自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的175％作为无形资产的入账价值 D 会计确认预收账款5...
