2018年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1100万元（含税），取得增值税专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2019年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目，下列处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某工业企业为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
A 将外购的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程 应交税费——-待抵扣进项税额 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 外购的库存商品因管理不善的原因造成损失： 借：待处理财产损溢 ...
2 .A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2018年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元。有关会计处理表述正确的有（ ）。
A 借：银行存款2120000 贷：主营业务收入2000000 应交税费——应交增值税（销项税额）120000 B 借：银行存款2120000 贷：主营业务收入2060000 应交税费——应交增值税（销项税额）60000 C 借：银行存款1060000 贷：主营...
3 .下列情形中，需要预缴增值税的有（ ）。
A 一般纳税人转让不动产 B 辅导期一般纳税人增购发票 C 一般纳税人跨地级市提供建筑服务 D 房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目 E 转让大型机械设备
4 .某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（ ）。
A 5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50000 贷：应交税费——未交增值税 50000 B 5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额）－100000 贷：应交税费——未交增值税 －10...
5 .某公司经主管税务机关检查，发现上月购进的甲材料用于单位业务招待，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“管理费用”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理有（ ）。
A 借：管理费用 1600 贷：应交税费——增值税检查调整 1600 B 借：管理费用 1600 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1600 C 借：管理费用 1600 贷：应交税费——应交增值...
7 .下列通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（ ）。
A 将自产的高档化妆品出售 B 商场零售金银首饰 C 进口烟丝用于连续生产卷烟 D 委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税 E 委托加工收回的金银首饰用于连续生产金银首饰，被受托方代收...
8 .税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。
A 承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费 B 因购买方延期付款收取的违约金 C 购买方收取的品牌使用费 D 因采用新包装材料收取的包装费 E 向购买方收取的增值税
9 .某市生产企业为增值税一般纳税人（适用增值税税率16%），以自产的货物用于对外投资，货物成本为400000元，同类产品不含税出厂销售价格为670000元。下列账务处理正确的有（ ）。
A 借：长期股权投资 464000 贷：库存商品 400000 应交税费——应交增值税 （销项税额） 64000 B 借：长期股权投资 507200 贷：库存商品 ...
10 .Pickett用联合生产过程生产了三种产品。四月份的联合成本为＄720,000 四月份生产信息如下所示产品 R S T生产的数量 2,500 5,000 7,500销售的数量 2,000 6,000 7,000销售价格分离点时 ＄100 ＄80 ＄20深加工后 ＄150 ＄115 ＄30分离点后的加工成本 ＄150,000 ＄150,000 ＄100,000假定产品T为副产品，该公司对副产品的核算方法是在计算净现值时作为联合成本的抵减项。另外，假定产品S和产品T在销售前必须经过深加工。如果公司的联合成本基于净现值分摊，则Pickett公司的R产品在四月份的总成本为
A ＄220,370 B ＄374,630 C ＄370,370 D ＄595,000
