某工业企业为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
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习题解析
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1 .下列关于税务师代理建账说法，不符合规定的是（ ）。
A 设置简易账的个体工商户仅要求编制应税所得表 B 简易账可以采用订本式，也可以不采用 C 对各种账簿 D 个体工商户设置的明细分类账一般采用活页式账簿
2 .某商店2018年12月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元，首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（ ）。
A 借：银行存款 1000000 贷：主营业务收入 862068.97 应交税费——应交增值税（销项税额） 137931.03 B 借：银行存款 40000 ...
3 .下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是（ ）。
A 税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证 B 税务师代理记账可以代客户制作原始凭证 C 税务师指导仓库管理人员填写原始单据 D 原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性
4 .税务师李某为某公司代理纳税审查，审查过程中李某的行为正确的有（ ）。
A 核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备，附件是否齐全，金额和后面所附车船票 B 审查6月1日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是否相符 C 审查11月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格确...
5 .下列关于企业所得税会计处理的说法，正确的有（ ）。
A “所得税费用”科目核算企业根据企业会计准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用 B “所得税费用”科目应当按照“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算 C 资产负债表日，预计未来期间很可能无法获...
7 .A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2018年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元。有关会计处理表述正确的有（ ）。
A 借：银行存款2120000 贷：主营业务收入2000000 应交税费——应交增值税（销项税额）120000 B 借：银行存款2120000 贷：主营业务收入2060000 应交税费——应交增值税（销项税额）60000 C 借：银行存款1060000 贷：主营...
8 .下列情形中，需要预缴增值税的有（ ）。
A 一般纳税人转让不动产 B 辅导期一般纳税人增购发票 C 一般纳税人跨地级市提供建筑服务 D 房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目 E 转让大型机械设备
9 .某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（ ）。
A 5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50000 贷：应交税费——未交增值税 50000 B 5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额）－100000 贷：应交税费——未交增值税 －10...
10 .某公司经主管税务机关检查，发现上月购进的甲材料用于单位业务招待，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“管理费用”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理有（ ）。
A 借：管理费用 1600 贷：应交税费——增值税检查调整 1600 B 借：管理费用 1600 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1600 C 借：管理费用 1600 贷：应交税费——应交增值...
