[多选题]
下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（ ）。
A .向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
B .对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除
C .符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入
D .连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，为应税收入
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习题解析
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1 .某位于经济特区的外商投资企业2012年度适用税率为25%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。
A 15万元 B 48万元 C 60万元 D 75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2012年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2012年度应纳税所得税税额为（ ）。
A 3.75万元 B 8.82万元 C 9.38万元 D 62.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。
A 业务招待费用产生的差异 B 职工福利费用产生的差异 C 职工工会费用产生的差异 D 职工教育费用产生的差异
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）。
A 常年处于强震动状态的固定资产 B 常年处于高腐蚀状态的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .企业取得的下列利息中，免征企业所得税的有（ ）。
A 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息 B 企业购买的国债到期取得的国债利息 C 企业到期前转让的 D 企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。
A 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补 B 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 C 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有（ ）。
A 子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除 B 母子公司之间提供服务支付费用, 不得在税前扣除 C 子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除 D 子公司对母公司的赞助费用, 不得在税前扣除
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
A 股息 B 融资租赁费 C 担保费 D 特许权使用费
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列对金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（ ）。
A 保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B 境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税 C 金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D 金融经纪业务以手续费（...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
