[单选题]
某位于经济特区的外商投资企业2012年度适用税率为25%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。
A .15万元
B .48万元
C .60万元
D .75万元
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习题解析
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1 .在内燃机的状态监测中，常采用（ ）测出润滑油中磨屑的尺寸、数量、形态和成份参数，从而对磨损精度做出判断。
A 油液铁谱分析法 B 油液光谱分析法 C 磁塞检查法 D 参数检测法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .2011年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2012年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A A企业取得投资转让所得100万元 B A企业应确认投资的股息所得400万元 C A企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某小型微利企业经主管税务机关核定，2010年度亏损13万元，2011年度盈利6万元、2012年度盈利12万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 0.5万元 B 1万元 C 1.25万元 D 2.4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（ ）。
A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B 企业转让股权收入，应于转让协议生效 C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A 50% B 60% C 75% D 85%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2012年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2012年度应纳税所得税税额为（ ）。
A 3.75万元 B 8.82万元 C 9.38万元 D 62.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。
A 业务招待费用产生的差异 B 职工福利费用产生的差异 C 职工工会费用产生的差异 D 职工教育费用产生的差异
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）。
A 常年处于强震动状态的固定资产 B 常年处于高腐蚀状态的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .企业取得的下列利息中，免征企业所得税的有（ ）。
A 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息 B 企业购买的国债到期取得的国债利息 C 企业到期前转让的 D 企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
