[单选题]
某公司适用的所得税税率为25%，2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款尚未支付。则2012年年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A .0
B .100
C .－100
D .25
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习题解析
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1 .丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备， 2012年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。
A 0 B 7.50（贷方） C 30.00（借方） D 7.50（借方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .A公司2012年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2014年年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25％。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2014年度进行所得税处理时应确认（ ）。
A 递延所得税负债75万元 B 递延所得税负债37.5万元 C 递延所得税资产37.5万元 D 递延所得税资产75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2014年实现税前利润400万元，本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％（假定以前年度的所得税税率也为25％），则2014年净利润为（ ）万元。
A 300.00 B 249.52 C 273.28 D 260.08
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，期初账面价值为1 000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万元；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。则甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）万元。
A 12.50 B －62.50 C 50.00 D －25.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .企业持有的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产成本为200万元，会计期末其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（ ）万元。
A 66.00 B 13.20 C 79.20 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列与所得税有关的信息，应在附注中披露的有（ ）。
A 所得税费用的主要组成部分 B 所得税费用与应纳税所得额关系的说明 C 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 D 确认递延所得税资产的依据 E 对子公司
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（ ）。
A 按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算 B 非同一控制下企业合并中取得资产 C 直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有（ ）。
A 因处置固定资产而转回递延所得税资产 B 因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 C 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 D 确认当期的应交所得税 E 因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .Mandel公司在一家商业银行中设有零余额账户。银行会把所有的超额现金转入商业投资账户从而按月获得年利率为4%的利息。当Mandel有现金赤字的时候，会使用授信额度，年利率为8%，按照使用的额度每月支付利息。 Mandel在明年1月1日预期拥有现金余额＄2,000,000。不计支付或者收到的利息的影响，上半年的净现金流量估计如下（单位：百万）。 一月二月三月四月五月六月净现金流入（＄）+2+1-5-3-2+6假设所有的现金流动都发生在月末，那么，Mandel在这段时期内发生的净利息大概为多少？
A 支付＄53,000的净利息 B 支付＄16,666的净利息 C 支付＄76,000的净利息 D 支付＄195,000的净利息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
