丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备， 2012年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列与合同成本有关的资产减值的表述中，错误的是（ ）。
A 合同成本的账面价值高于企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价的，应计提减值 B 减值因素发生变化的，满足条件后可转回原计提的资产减值准备 C 企业测试资产组的减值情况时，应当将与合同成本有关的资...
2 .企业向客户授予知识产权时，将其作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入的，需要满足的条件有（ ）。
A 合同要求或客户能够合理预期企业将从事对该项知识产权有重大影响的活动 B 该活动对客户将产生有利或不利影响 C 该活动对客户不会产生不利影响 D 该活动不会导致向客户转让商品 E 该知识产权许可构成有形商品的组成部分...
3 .判断客户是否取得商品控制权时，企业应考虑的因素有（ ）。
A 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务 B 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权 C 企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占用该商品 D 企业已将该商...
4 .下列各项中，可能计入投资收益的事项有（ ）。
A 处置公允价值模式计量的投资性房地产，结转原计入“公允价值变动损益”的金额 B 处置采用权益法核算的长期股权投资，结转原计入“其他综合收益”的金额 C 采用权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损 D 期末长期股...
5 .下列关于收入和成本科目的表述中，正确的有（ ）。
A 工业企业销售生产用原材料取得的价款，贷记“主营业务收入”科目，同时按应交的增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” B 采用计划成本核算库存商品的，月末还需结转已确认收入的销售商品应分摊的产品...
7 .A公司2012年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2014年年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25％。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2014年度进行所得税处理时应确认（ ）。
A 递延所得税负债75万元 B 递延所得税负债37.5万元 C 递延所得税资产37.5万元 D 递延所得税资产75万元
8 .某企业2014年实现税前利润400万元，本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％（假定以前年度的所得税税率也为25％），则2014年净利润为（ ）万元。
A 300.00 B 249.52 C 273.28 D 260.08
9 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，期初账面价值为1 000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万元；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。则甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）万元。
A 12.50 B －62.50 C 50.00 D －25.00
10 .企业持有的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产成本为200万元，会计期末其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（ ）万元。
A 66.00 B 13.20 C 79.20 D 0
