某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2017年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2017年10月有一笔在建工程领用外购材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
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习题解析
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1 .利率为10%，期数为5的即付年金现值系数的表达式是（ ）。
A （P/A，10%，5）×（1+10%） B （P/A，10%，6）×（1+10%） C （P/A，10%，6） D （P/A，10%，4）×（1+10%）
2 .某税务师2018年3月对企业2017年纳税审核时，发现企业在2017年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2018年2月全部出售，企业按月结转利润，则以下调整分录正确的是（ ）。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：本年利润 20000 C 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整20000 D 借：生产成本 20000 贷：利润...
3 .税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
A 仅作纳税调整增加，不作账务调整 B 作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C 作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D 作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
4 .某税务师2018年2月对企业2017年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2017年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2017年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（ ）。
A 按比例分摊法计算的分摊率为4% B 原材料应分摊的数额为2880元 C 在产品应分摊数额4320元 D 库存商品应分摊数额为9200元 E 调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
5 .某税务师事务所2018年2月对某企业2017年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2017年已结账，则调账分录应包括（ ）。
A 借：预提费用 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应...
7 .下列税务处理正确的是（ ）。
A 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税 B 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税 C 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照...
8 .关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（ ）。
A 销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B 提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 C 不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税 D 提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
9 .下列服务中一般纳税人按照6%增值税税率计算增值税的是（ ）。
A 不动产租赁服务 B 航天运输服务 C 文化创意服务 D 有形动产租赁服务
10 .2017年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（ ）万元。
A 155.4 B 135.4 C 185.4 D 125.4
