2017年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（ ）万元。
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习题解析
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1 .某税务师事务所2018年2月对某企业2017年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2017年已结账，则调账分录应包括（ ）。
A 借：预提费用 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应...
2 .某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2017年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2017年10月有一笔在建工程领用外购材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 本年利润 E 以前年度损益调整
3 .下列税务处理正确的是（ ）。
A 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税 B 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税 C 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照...
4 .关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（ ）。
A 销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B 提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 C 不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税 D 提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
5 .下列服务中一般纳税人按照6%增值税税率计算增值税的是（ ）。
A 不动产租赁服务 B 航天运输服务 C 文化创意服务 D 有形动产租赁服务
7 .某房地产公司系增值税一般纳税人，2017年6月销售自己使用过8年的汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（ ）元。
A 2342.52 B 2320 C 528.89 D 0
8 .2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元；在2017年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，2017年4月，该企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：固定资产 110 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 66 应交税费——待抵扣进项税额 44 B 借：固定资产 105.16 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 61.16 应交税费——...
9 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。
A 4.2 B 17 C 16.6 D 20.8
10 .下列对个人出租住房的业务处理正确的是（ ）。
A 应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 B 应按照3%的征收率计算应纳税额 C 应按照5%的征收率计算应纳税额 D 应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
