[单选题]
下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理说法中，不正确的是（ ）。
A .应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向发包方机构所在地主管税务机关办理税务登记手续
B .对于非居民工程项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关应告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方协助追缴税款
C .扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，应由非居民企业在项目所在地申报缴纳
D .工程作业项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报告
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习题解析
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1 .甲企业共有股权5000万股，乙公司收购了其85%的股权成为甲公司的母公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为6元，每股资产的公允价值为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付30000万元，以银行存款支付4000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。
A 960 B 1000 C 4000 D 2400
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单选题
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2021-08-24
2 .2016年某居民企业转让了一项使用了6年的技术所有权，取得转让收入600万元，其中该项技术所有权在账面上已经计提摊销200万元，转让时发生相关税费50万元，不考虑企业的其他业务，则2016年就该项业务企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 87.5 B 0 C 150 D 175
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2021-08-24
3 .某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2016年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.25 B 4 C 3.2 D 1.6
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2021-08-24
4 .某企业2016年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2016年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 120 B 150 C 130 D 140
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2021-08-24
5 .下列情形中不应该核定征收企业所得税的是（ ）。
A 依照法律 B 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的 D 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料
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2021-08-24
7 .下列情形中应当准备本地文档的是（ ）。
A 年度关联交易总额超过10亿元 B 无形资产所有权转让金额超过1亿元 C 有形资产所有权转让金额超过1亿元 D 企业签订或者执行成本分摊协议
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2021-08-24
8 .下列说法中不正确的是（ ）。
A 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 B 预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管...
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2021-08-24
9 .下列所得中，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（ ）。
A 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得 B 合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得 C 退休后再任职取得的收入 D 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
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2021-08-24
10 .甲企业是一个烟草制造企业，2016年的经营费用支出中包含以下费用：企业产品常规性升级支出10万元，企业开展新烟草制作的研发活动支出50万元，市场调查研究支出5万元，委托外部机构进行烟草新品种的研发活动支出20万元。下列说法正确的是（ ）。
A 甲企业的以上费用都允许加计扣除 B 甲企业的研发费用支出可以加计扣除 C 甲企业的以上费用都不适用加计扣除 D 甲企业委托外部机构的研发活动，按照费用实际发生额的80%确认研发费用并计算加计扣除
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单选题
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2021-08-24
