[单选题]
甲企业共有股权5000万股，乙公司收购了其85%的股权成为甲公司的母公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为6元，每股资产的公允价值为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付30000万元，以银行存款支付4000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。
A .960
B .1000
C .4000
D .2400
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习题解析
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1 .甲企业于2015年初对某生产企业投资2000万元，取得其30%的股权。后因资金需要，甲企业2015年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 122.5 B 125 C 110.5 D 130
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。
A 税收滞纳金 B 向投资者支付的股息 C 广告性质的赞助支出 D 企业之间支付的管理费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是（ ）。
A 融资租入的固定资产，以公允价值为计税基础 B 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C 外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费为计税基础 D 盘盈的固定资产，以账面价值为计税基础
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某集成电路企业在2016年初购买一项价值100万元的管理软件，符合无形资产确认条件，企业按无形资产进行核算。根据企业所得税税法规定，该企业在年末计算此管理软件可以摊销的费用最高金额是（ ）万元。
A 20 B 50 C 40 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（ ）。
A 企业各项存货发生的正常损失 B 按照公允价格销售 C 企业固定资产提前报废清理的损失 D 企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2016年某居民企业转让了一项使用了6年的技术所有权，取得转让收入600万元，其中该项技术所有权在账面上已经计提摊销200万元，转让时发生相关税费50万元，不考虑企业的其他业务，则2016年就该项业务企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 87.5 B 0 C 150 D 175
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2016年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.25 B 4 C 3.2 D 1.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某企业2016年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2016年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 120 B 150 C 130 D 140
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列情形中不应该核定征收企业所得税的是（ ）。
A 依照法律 B 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的 D 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
