关于企业所得税收入的确定说法正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲企业为增值税一般纳税人，2017年3月外购价值260万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额350万元，下列描述正确的有（ ）。（实木地板消费税税率为5%）
A 甲企业不需缴纳消费税 B 乙企业代收代缴消费税16万元 C 甲企业缴纳消费税7万元 D 甲企业缴纳消费税2.5万元 E 乙企业代收代缴消费税15万元
2 .A企业2014年底向B企业借款290万元，借款协议规定2015年12月31日到期归还。但企业直到2016年1月仍未归还，于是双方在2016年2月达成债务重组协议，规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债，该设备已计提折旧60万元，市场价值为250万元。A企业的该项债务重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑相关税费）
A 22.5 B 15 C 12.5 D 10
3 .下列表述不符合增值税法有关规定的有（ ）。
A 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 B 纳税人采取折扣销售方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以...
4 .下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定的表述中正确的是（ ）。
A 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C 提供劳务所得，按照所得支付地确定 D 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构
5 .某电脑城为增值税一般纳税人，2017年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的有（ ）。
A 该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498 B 该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430 C 该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除 D 该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，...
7 .2016年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2016年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。
A 6 B 10 C 30 D 60
8 .关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（ ）。
A 宠物饲料属于免征增值税的饲料范围 B 避孕药品和用具免征增值税 C 外国政府 D 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税 E 政府储备食用植物油的销售免征增值税
9 .下列关于纳税人销售商品确认收入的说法中，不正确的是（ ）。
A 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D 销售商品采用支付手续费方...
10 .下列款项中，由销售方向购买方收取的可以并入销售额计税，属于价外费用（收入）的有（ ）。
A 包装物租金 B 运输装卸费 C 违约金 D 受托加工应征消费税的货物，由受托方向委托方代收代缴的消费税 E 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
