2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。

1 .营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（ ）。

A 应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率 B 应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率 C 应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率 D 应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征...

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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2 .在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（ ）。

A 《试点实施办法》规定的增值税适用税率 B 总机构所在地的实际税率 C 分支机构所在地的实际税率 D 分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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3 .在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（ ）。

A 销售额＝应税服务的营业额 B 销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率） C 销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率） D 销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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4 .零税率应税服务提供者最晚应在次年（ ）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。

A 2月28日 B 3月31日 C 4月30日 D 5月31日

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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5 .按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（ ）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。

A 次月 B 当月 C 次季 D 当季

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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7 .2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。

A 4万元 B 5万元 C 6万元 D 7万元

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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8 .试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）办法，并不得开具增值税专用发票。

A 直接退税 B 先征后返 C 先征后退 D 免抵退

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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9 .自营改增试点实施之日起，（ ）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。

A 上海市 B 北京市 C 广州市 D 深圳市

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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10 .纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。

A 增值税普通发票 B 增值税专用发票 C 增值税货运专用发票 D 营业税普通发票

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-15

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