[单选题]
在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（ ）。
A . 《试点实施办法》规定的增值税适用税率
B . 总机构所在地的实际税率
C . 分支机构所在地的实际税率
D . 分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率
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习题解析
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1 .营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
2 .总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
3 .总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
4 .非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（ ）。
A 按照现行规定申报缴纳增值税 B 按照现行规定申报缴纳营业税 C 按照现行规定由总机构申报缴纳增值税 D 按照现行规定由总机构申报缴纳营业税
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
5 .营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（ ）。
A 应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率 B 应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率 C 应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率 D 应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征...
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
7 .在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（ ）。
A 销售额＝应税服务的营业额 B 销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率） C 销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率） D 销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
8 .零税率应税服务提供者最晚应在次年（ ）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。
A 2月28日 B 3月31日 C 4月30日 D 5月31日
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
9 .按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（ ）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。
A 次月 B 当月 C 次季 D 当季
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
10 .2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。
A 4.8万元 B 5.8万元 C 6.8万元 D 7.8万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
