由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
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习题解析
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1 .审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？
A 审计工作日程安排。 B 内部审计报告中的审计观察结果和建议。 C 审计职员的晋升和加薪。 D 首席审计执行官的任命。
2 .大多数大型计算机系统至少包括三大程序：产品库（主要用于运行程序）；源代码库（保留的源代码）以及测试库（主要用于修改程序），下列有关健全计算机程序库控制的陈述中，正确的有：
A 仅有程序员方可接触产品库； B 使用者应当可以接触产品库以确定是否所有的修改均已适当完成； C 仅允许程序库管理员对产品库作出修改； D 计算机操作员应当可以进入产品库和源代码库，以便有助于诊断计算机故障。
3 .以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B 审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C 审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供...
4 .以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A 资源分配 B 风险管理度量制 C 风险评价 D 资源分配
5 .以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出订单的舞弊行为：
A 要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出订单职能的职员保存。 B 要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算。 C 要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同。 D 要求根据实际生产...
7 .同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是（ ）。
A 提出改进建议。 B 识别那些可以更好开展的工作。 C 确定审计活动是否达到专业标准。 D 提供独立的评价。
8 .某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A 仅是Ⅳ； B 仅是Ⅱ和Ⅳ C 仅是Ⅰ和Ⅱ D 仅是Ⅰ和Ⅲ
9 .在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：
A 继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B 将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导 C 将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除 D 将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较...
10 .某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A 分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 B 对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C 将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 D 对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以...
