2019年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业将5月份购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
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习题解析
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1 .税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（ ）。
A 8% B 5% C 4% D 4.4%
2 .某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录： 借：销售费用 33900 贷：应付职工薪酬 33900 借：应付职工薪酬 33900 贷：库存商品 33900 假设企业2019年已经结账，则应该做的调整分录是（ ）。
A 借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 B 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500借：以前年度损益...
3 .在所得税的汇算清缴中，税务师2020年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2019年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录（假设2020年5月甲公司2019年度已经结账，不考虑留存收益和增值税）是（ ）。
A 借：发出商品 8000000 贷：以前年度损益调整 8000000 B 借：以前年度损益调整 10000000 贷：应收账款 10000000 C 借：应交税费——应交所得税 500000 贷：以...
4 .某企业2020年5月进行内部审计时，发现企业2020年2月计提生产设备折旧时，将折旧金额5800元错计为2800元，按年结账，应当进行账务调整，下列会计调整分录正确的有（ ）。
A 借：本年利润 3000 贷：累计折旧 3000 B 借：制造费用 3000 贷：累计折旧 3000 C 借：本年利润 -5800 贷：累计折旧 -5800借：本年利润 2800 贷：累计折旧 2800 D 借：库存商品 2800 贷：累计折旧 28...
5 .某企业为增值税一般纳税人，2019年7月购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，税额1300元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价税合计金额为11300元。款项均已通过银行支付。则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 10000 固定资产 11300 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 22600 B 借：原材料 ...
7 .某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400 B 借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400 C 借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 贷：应交税费——应交...
8 .A企业为营改增一般纳税人，2019年6月，支付给小规模纳税人联运企业含税运费20.6万元，并收到增值税专用发票。其正确的账务处理是（ ）。
A 借：主营业务成本 200000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）6000 贷：银行存款 206000 B 借：主营业务成本 200000 应交税费——应交增...
9 .某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（ ）。
A 不做任何账务处理 B 借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000 C 借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000 D 借：...
10 .某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3000000 B 借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3...
