在所得税的汇算清缴中，税务师2020年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2019年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录（假设2020年5月甲公司2019年度已经结账，不考虑留存收益和增值税）是（ ）。
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习题解析
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1 .某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（ ）元。
A 14994 B 15990 C 16994 D 14894
2 .某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000 C 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 ...
3 .某企业生产产品，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在2020年3月，审核2019年度报表时（2019年已结账），该企业2019年8月有一笔在建工程领用材料7000元的账务处理为：借：生产成本 7000 贷：原材料 7000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。不考虑增值税等相关税费，在调账处理时不应计入贷方调整的科目的是（ ）。
A 原材料 B 库存商品 C 生产成本 D 以前年度损益调整
4 .税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（ ）。
A 8% B 5% C 4% D 4.4%
5 .某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录： 借：销售费用 33900 贷：应付职工薪酬 33900 借：应付职工薪酬 33900 贷：库存商品 33900 假设企业2019年已经结账，则应该做的调整分录是（ ）。
A 借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 B 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500借：以前年度损益...
7 .某企业2020年5月进行内部审计时，发现企业2020年2月计提生产设备折旧时，将折旧金额5800元错计为2800元，按年结账，应当进行账务调整，下列会计调整分录正确的有（ ）。
A 借：本年利润 3000 贷：累计折旧 3000 B 借：制造费用 3000 贷：累计折旧 3000 C 借：本年利润 -5800 贷：累计折旧 -5800借：本年利润 2800 贷：累计折旧 2800 D 借：库存商品 2800 贷：累计折旧 28...
8 .某企业为增值税一般纳税人，2019年7月购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，税额1300元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价税合计金额为11300元。款项均已通过银行支付。则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 10000 固定资产 11300 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 22600 B 借：原材料 ...
9 .2019年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业将5月份购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 156000 贷：应交税费——增值税检查调整 156000 B 借：在建工程 156000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 156000 C 无需调整 D 借：在建工程 ...
10 .某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400 B 借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400 C 借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 贷：应交税费——应交...
