[多选题]
下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（ ）。
A .在我国设立的外国独资企业
B .在中国境内设立机构
C .在中国境内未设立机构
D .依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
E .小型微利企业
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习题解析
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1 .某工业企业为一般纳税人，2012年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A 6.02 B 7.4 C 10 D 12.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2012年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A 25 B 31.25 C 37.25 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
A 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D 作为商品销售附带条件的安装费收入在确...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的征税对象表述正确的有（）。
A 居民企业应就来源于中国境内 B 非居民企业在中国境内未设立机构 C 企业所得税的征税对象包括生产经营所得 D 实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构场所拥有的据以取得所得的股权 E 非居民企业在中国境内设立机构
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .房地产开发企业发生的（ ）准予当期按规定扣除。
A 期间费用 B 已销开发产品计税成本 C 营业税金及附加 D 土地增值税 E 尚未出售的已完工开发产品计税成本
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A 向投资者支付的股息 B 无形资产转让费用 C 违约后支付的违约金 D 非广告性赞助支出 E 超出规定标准的捐赠支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2012年度的利润方案为每10股送3股，并于2012年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。
A 300 B 600 C 1500 D 3000
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列行为中，不属于土地增值税的征税范围的是（ ）。
A 房地产的继承 B 个人之间互换自有居住用房地产 C 房地产的出租 D 房地产抵押期满，转让的
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
