审计人员想要调查是否服务电话的数目与服务技术人员的数目，而不是与实际值得提供服务的客户报怨数目更加相关。以下是四项依次将要实施的审计程序，表明了审计人员何时可掌握足以得出认定结论的证据。步骤1：实施分析复核，比较每个服务技术人员的服务电话数目，并确定每年技术人员的平均电话数。步骤2：获取待处理客户报怨文件并确定需要处理的服务报怨的范围。计算每个技术人员平均待处理报怨数。步骤3：向待处理客户报怨清单中的所有客户发出函证，请求提供等待时间长短的信息。步骤4：根据步骤3的客户答复，计算待处理报怨的平均数目并确定需要增加来处理报怨的新服务技术人员数。在哪些步骤完成之后就可以足以证实审计认定?
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习题解析
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1 .ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是： ●进行市场调查；●建议新分店的开业地点； ●订购产品并决定产品的零售价格； ●针对每类产品进行促销和广告宣传；●决定特殊销售商品的价格。市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在：那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公同发现没有必要在每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。上述说明中存在的一个控制缺陷是：
A 分店经理可以要求将有些产品处理，这样会影响对个别产品经理的潜在业绩评估。 B 产品经理能与供应商协商采购价格并制定售价。 C 根据产品类别生成的净利润总额来评估产品经理可能导致不当行为。 D 单个分店中没有设置...
2 .在应收账款积极性函证中审计人员未收到答复，有必要采取替代审计程序，下列将代程序中最无效的是：
A 检查诸如货运单等凭证。 B 通过对公开帐目付款的核对证明以后的客户付款。 C 再向客户发出回函请求。 D 获取管理当局承诺计价和款来能收到付款的书面证实。
3 .在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一初步信息，审计人员：
A 几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年度的总体。 B 经常选择一个包含30到50个项目的试点样本（pilot sample），用它估计总体变动程度。 C 经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，用这些项目...
4 .一生产性企业的采购部经理考虑到一些有某供应商提供的直接材料价格要上涨，就告知该供应商或者维持现行价格，或者撤销其作为公司的直接材料供应商身份。该供应商采取了一项措施违背了采购部经理的初衷却没有违反他的强制要求。下述哪项为该供应商可能采取的行动？
A 供应商在短期内维持现行价格随后仍采用价格上涨模式。 B 该供应商决定停止向此生产性企业提供材料，因为印制价格线会产生负面影响。 C 供应商维护了现行价格却以质次材料直接代之。 D 供应商通过此生产性企业总裁强制...
5 .某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月、按会计年度和按项目到期日反映。为防止维修材料被误记人资本项目，会计信息系统应当：
A 核实输入的项目号码是恰当的。 B 确认使用者身份并确证输人地点。 C 使用项目数码表及材料需量表。 D 要求存货业务中使用内部文件标签(Intemalfilelabels)。
7 .给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因素不变时，样本容量将：
A 增加，若审计人员决定接受更多的“取伪”风险，即内部控制实际无效时却错误断言其有效。 B 加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍。 C 减少，若内部审计师增加可容忍误差。 D 增加，若抽样误差风险增加...
8 .针对签收职能的内部审计的目标之一是确定签收人员能够在填写签收报告的“实收数量”部分前，独立计算实收金额。证明这类独立计算已进行的最具说服力的证据是：
A 签收部门监管人员通过个人观察保证实施了必要的计算。 B 所有签收报告中收帐人员的签名表明实施了必要的计算。 C 仓库保管员确认，由于签收部门提供的数量记录正确无误，从而保证了永读盘存数目正确。 D 内部审计师在...
9 .某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月、按会计年度和按项目到期日反映。某审计人员正检查由管理信息系统(MIS)输出人员编制的月报，来决定保密性资料是否仅限于项目负责人。该审计人员应当采取下列哪些步骤? 工．抽样检查报告工作结束的指示者；Ⅱ．确认报告送达时是否签名； Ⅲ．检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码(JCLCode)Ⅳ．确定是否使用正确的业务文件。
A I和Ⅱ B Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ C 仅有Ⅱ D I和Ⅱ
10 .下列哪一概念是区分了电算化审计工作底稿与传统纸质工作底稿？
A 所有的分析 B 所有的支持证据均有备份，并在审计结束时提交给当地管理人员以及其他收到最终报告的人员。 C EDP审计程序可以利用电子化的数据资料。 D 审计程序标准化，可消除不同区域的前期调研活动。
