企业实施分立重组，采用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（　　）。

1 .企业授予客户未行使的权利时，如果需要支付给其他方时，此时应先确认为（　　）。

A 其他应收款 B 其他应付款 C 主营业务收入 D 合同负债

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-18

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2 .A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2023年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元，假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税为（　　）万元。

A 0 B 30 C 100 D 150

题型: 单选题 提问时间: 2024-08-27

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3 .摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债公允价值为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司股东的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择实行此方法。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（　　）万元。

A 620 B 120 C 150 D 200

题型: 单选题 提问时间: 2024-08-27

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4 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。满足其他特殊性税务处理的条件下，甲公司（股东）取得非股权支付额对应的资产转让所得为（　）万元。

A 1600 B 2000 C 1500 D 1000

题型: 单选题 提问时间: 2024-08-27

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5 .2023年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元，市场公允价值1200万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2023年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　　）万元。

A 70 B 65 C 60 D 50

题型: 单选题 提问时间: 2024-08-27

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6 .企业实施合并重组，适用企业所得税特殊性税务处理方法时，下列处理正确的是（　　）。

A 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 B 合并企业接受被合并企业负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 C 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资...

题型: 单选题 提问时间: 2024-08-27

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8 .关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

A 重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失 B 适用一般性税务处理时，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性税务处理时，企业分立...

题型: 多选题 提问时间: 2024-08-27

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9 .关于企业重组所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

A 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 B 适用一般性税务处理时，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性税务...

题型: 多选题 提问时间: 2024-08-27

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10 .对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（　　）。

A 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 B 划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的账面原值确定 C 划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除 D 划入方企业不确认所得

题型: 多选题 提问时间: 2024-08-27

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