[单选题]
A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2023年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元，假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A .0
B .30
C .100
D .150
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习题解析
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1 .企业授予客户未行使的权利时，如果需要支付给其他方时，此时应先确认为（ ）。
A 其他应收款 B 其他应付款 C 主营业务收入 D 合同负债
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-18
2 .业务招待费，是指为了招待客户而发生的各种直接相关的支出，包括招待客户发生的餐费、礼品费、旅游费等。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2024-08-27
3 .统借统还，实质上是集团整体统一借款、统一还贷，集团内部收取的利息是用来偿还外部贷款的，类似于代收款项，不应该征税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2024-08-27
4 .因意外事故支付的职工丧葬费、家属慰问费、医疗费、招待费等支出，不属于职工福利费，属于与生产经营活动相关的支出，允许据实扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2024-08-27
5 .企业年度汇算清缴结束前实际支付给职工的工资薪金允许在汇算清缴年度扣除，如果只预提未实际发放的不得扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2024-08-27
6 .企业重组特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。这一比例为（ ）。
A 50% B 60% C 75% D 85%
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
8 .摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债公允价值为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司股东的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择实行此方法。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（ ）万元。
A 620 B 120 C 150 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
9 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。满足其他特殊性税务处理的条件下，甲公司（股东）取得非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。
A 1600 B 2000 C 1500 D 1000
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
10 .2023年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元，市场公允价值1200万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2023年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A 70 B 65 C 60 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
