一个审计业务工作方案应该是：
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习题解析
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1 .现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。
A 审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。 B 审查现金送存与保管会计记录职责是否正确分离。 C 比较每天现金收入总额与银行存款数。 D 审查现金收款与付款职责是否正确分离。
2 .在对某仓库扩建工程实施的事后审计中，内部审计人员注意到一些由某当地商人开出的重新装修服务的发票都注明账户号码，而且仅仅由成本工程师签字后即支付价款。内部审计人员应当：
A 将服务成本和种类与该建设项目使用的账户号码以及该建设项目预算中的相关估计值相比较。 B 向成本工程师询问以确认这些采购都是由其亲自批准。 C 从应付账款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D ...
3 .在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是：
A 确定供应商的送货量是否令人满意。 B 确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目。 C 确定对供应商的应付账款核算是否准确。 D 确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意。
4 .在采购审计中，内部审计人员发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计人员应采取的最佳行动？
A 核对购入轮胎数与维修记录是否相符。 B 清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。 C 对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。 D 比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数之间的差异，并判断其合理...
5 .下列关于审计业务工作方案采用的格式表述正确的是？
A 该格式必须是IIA标准模板，用于记录计划步骤的完成情况。 B 仅需要一个清单，并且为了实现其灵活性，不应为任何步骤分配日期。 C 如果计划是动态的，则可以在备忘录中总结计划在实际完成步骤中的细微变化。 D 工作方案...
7 .测试内部控制的审计工作方案应该：
A 专用于每种经营活动的审计。 B 不必考虑部门具体情况。 C 通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 D 通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少重复工作。
8 .以下哪种情况下适合采用标准化的内部审计工作方案？Ⅰ.经营环境比较稳定，变动极少。Ⅱ.经营环境复杂多变。Ⅲ.在多个地方进行类似经营。Ⅳ.在同一个地点将进行后续存货审计。
A Ⅰ和Ⅳ。 B Ⅰ和Ⅲ。 C Ⅱ D Ⅰ
9 .某内部审计人员刚刚完成了一项现场调查以熟悉公司的工薪情况，下一步他应该：
A 分配审计人员。 B 制定初步审计目标。 C 制定审计工作方案。 D 开展现场工作。
10 .某大型生产型公司有一个运输分公司，为公司的汽车供应汽油。汽油由一个管理员负责分配，该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请购单并交给采购部门，采购部门编制采购订单并在汽油采购日记账中登记。以下哪项审计步骤能最有效地确定汽油的领用记录是完整而充分的？
A 将领用记录与汽油请购单核对。 B 从汽油采购日记账中抽取几笔采购业务，与相应的采购订单核对，确定采购订单预先编号并已经与请购单核对过，而且由独立于服务站雇员的其他人员批准。 C 对当期与上一期的汽油消耗量进...
