[多选题]
下列属于控制环境要素的内容有（ ）。
A .管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度
B .治理职能
C .职责分离
D .管理职能
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习题解析
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1 .针对重大经营控制及风险管理实务的政策，注册会计师在对内部控制进行审计时，可以考虑的因素有（ ）。
A 企业是否建立了重大风险预警机制，明确界定哪些风险是重大风险，哪些事项一旦出现必须启动应急处理机制 B 企业是否建立了突发事件应急处理机制，确保突发事件得到及时妥善处理 C 管理层是否定期将经营成果与预算进行...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-18
2 .下列选项中属于风险评估中进行的工作有（ ）。
A 了解被审计单位及其环境 B 确定需要特别考虑的重大错报风险 C 识别和评估财务报表层次重大错报风险 D 实质性分析程序
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-18
3 .下列有关风险识别和评估的说法中，正确的有（ ）。
A 风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点 B 风险识别和评估是指注册会计师通过实施风险评估程序，仅识别和评估财务报表层次的重大错报风险 C 风险识别是指注册会计师找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险 D 风...
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多选题
提问时间:
2021-08-18
4 .无论是内部审计还是注册会计师审计，均可以使用的审计程序有（ ）。
A 观察 B 询问 C 函证 D 分析程序
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多选题
提问时间:
2021-08-18
5 .下列影响独立性的因素中，属于外在压力对独立性产生不利影响的有（ ）。
A 鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益 B 在重大会计 C 受到有关单位或个人不恰当的干预 D 受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-18
7 .在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（ ）。
A 管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制 B 管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化 C 治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制 D 被审计单位是否建立了内部控制举报投诉...
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多选题
提问时间:
2021-08-18
8 .在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。
A 控制本身的设计是否有效 B 控制是否得到执行 C 是否信赖控制并实施控制测试 D 是否实施实质性程序
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2021-08-18
9 .注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（ ）。
A 检查 B 授权和业绩评价 C 实物控制和职责分离 D 信息处理
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2021-08-18
10 .监督是质量控制的一个重要因素。合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量，完成各项任务，向客户提供符合质量要求的服务的必要保证。对业务的监督包括（ ）。
A 跟进审计业务的进程 B 考虑项目组各成员的胜任能力和素质 C 解决在执行业务过程中出现的重大问题 D 提供适当的团队工作和培训
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多选题
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2021-08-18
