某生产企业（适用出口货物免抵退税政策）2020年6月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、佣金等费用20万元，货物适用的征税率为13%，退税率为11%。则该企业当期应申报的不得免征和抵扣税额是（ ）万元。
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习题解析
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1 .2020年1月某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为1560元，另支付不含税运费1200元，取得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 1308 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1560 贷：银行存款 14868 B 借：原材料 11880 待处理财产损...
2 .下列涉税会计分录，不正确的是（ ）。
A “预交增值税”科目余额应转入“未交增值税”科目，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——预交增值税” B 委托方将委托加工收回的已税珠宝玉石，用于连续生产珠宝玉石，其被代收代缴的消费税的会计处...
3 .2020年5月份，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额32960元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（ ）。
A 借：银行存款 32960 贷：主营业务收入 32000 应交税费——应交增值税（销项税额） 960 B 借：银行存款 32960 贷：主营业务收入 32000 应交税费——应...
4 .税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 B 企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批（相应的进项税额已抵扣），贷记“应交税费——应交增值税（进项税...
5 .某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税6.5万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税是（ ）万元。（增值税出口退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%）
A 25.4 B 36.4 C 14 D 25.8
7 .在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的是（ ）。
A 税务机关拒绝发售发票行为 B 税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为 C 税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定 D 税务机关对纳税人作出的行政许可行为
8 .对于税务机关作出的（ ）行为，纳税人可以直接向人民法院提起诉讼。
A 罚款 B 不予抵扣税款 C 加收滞纳金 D 停止出口退税权 E 没收违法所得
9 .下列属于税务师事务所执业质量控制要素的有（ ）。
A 业务承接与保持 B 业务工作底稿 C 人力资源 D 税务师事务所的领导素质 E 职业道德规范
10 .某公司过去两年的部分财务信息如下所示 上一年度 本年度 销售收入 ＄10,000,000 ＄11,000,000 净利润 ＄500,000 ＄600,000 总资产 ＄15,000,000 ＄16,000,000 存货 ＄500,000 ＄555,000 百分比变化横向分析会显示哪两项的增长率最高
A 销售收入和净利润 B 销售收入和总资产 C 总资产和存货 D 净利润和存货
