2020年1月某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为1560元，另支付不含税运费1200元，取得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .大华公司与昌恒公司2018年12月签订房产融资租赁合同，合同未约定开始日，以融资租赁方式出租给昌恒公司的一栋房屋，房产原值为300万元，租期5年，年租金50万元，两公司所在地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例均为30%。下列处理正确的有（ ）。
A 大华公司2019年应纳房产税为0 B 大华公司2019年应纳房产税为6万元 C 昌恒公司2019年应纳房产税为0 D 昌恒公司2019年应纳房产税为2.52万元 E 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
2 .下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有（ ）。
A 旧房及建筑物的入账成本价 B 旧房及建筑物的重置成本价 C 旧房及建筑物的评估价格 D 转让环节缴纳的税金 E 取得土地使用权所支付的地价款
3 .下列属于税务代理关系自然终止的情形有（ ）。
A 委托人死亡 B 税务师事务所被注销资格 C 税务师发生变化 D 委托协议约定的代理期限届满 E 代理事项完成
4 .某企业改变经营范围、经营方式的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A 10 B 15 C 30 D 60
5 .下列有关说法，正确的有（ ）。
A 依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后，可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象 B 依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以凭相关资料，直接向经营地税务...
7 .下列涉税会计分录，不正确的是（ ）。
A “预交增值税”科目余额应转入“未交增值税”科目，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——预交增值税” B 委托方将委托加工收回的已税珠宝玉石，用于连续生产珠宝玉石，其被代收代缴的消费税的会计处...
8 .2020年5月份，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额32960元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（ ）。
A 借：银行存款 32960 贷：主营业务收入 32000 应交税费——应交增值税（销项税额） 960 B 借：银行存款 32960 贷：主营业务收入 32000 应交税费——应...
9 .税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 B 企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批（相应的进项税额已抵扣），贷记“应交税费——应交增值税（进项税...
10 .某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税6.5万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税是（ ）万元。（增值税出口退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%）
A 25.4 B 36.4 C 14 D 25.8
