2016年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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习题解析
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1 .关于增值税专用发票的数据采集和缴销，下列表述正确的有（ ）。
A 抄税，是报税前用IC 卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文 B 纳税人识别号认证不符，可以作为增值税进项税额的抵扣凭证 C 认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方 D 因硬盘损坏 E 专用发票代码
2 .下列关于资产折旧的说法中，正确的是（ ）。
A 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 B 经济林 C 租入固定资产的改扩建支出计入管理费用 D 固定资产的大修理支出计入制造费用
3 .关于税法的特点，下列说法中正确的有（ ）。
A 权利义务对等是一个基本的法律原则，但从税法的角度看，纳税人则以尽义务为主，所以我们称税法为义务性法规 B 税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡 C 税法不是单一的法律，税法具有综合性 D 税法属于习惯法而不属...
4 .某大型食品生产企业2016年4月1日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。
A 9 B 12 C 19 D 22
5 .关于税法的特点，下列说法中错误的有（ ）。
A 从立法过程来看，税法属于习惯法 B 从法律性质看，税法属于权利性法规 C 权利义务对等是一个基本的法律原则 D 税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法 E 纳税人的权利是建立在其纳税义务的基...
7 .下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（ ）。
A 税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配 B 负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同 C 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负 D 根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素 E 实质课税...
8 .某医药制造企业2016年度销售自制药品取得收入1500万元，取得仓库租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是400万元，业务宣传费250万元，则该企业2016年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。
A 450 B 500 C 600 D 650
9 .下列关于法律上的税收公平主义和经济上的税收公平主义的说法中，正确的有（ ）。
A 经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以在税收法律实践中得到全面的贯彻 B 经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑 C 法律上的税收公平是有具体法律制度予以保障的 D 法律上的税收公平...
10 .某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2016年全年取得饮料销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2016年实际发生广告费7000万元，则2016年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A 7000 B 3003 C 3044 D 6006
