[单选题]
内部审计人员必须权衡审计程序的成本与收集的审计证据说服力之间的类系。观察是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？Ⅰ.因为人们在接受观察时可能出现行为反常，因而观察这一审计技术的使用具有局限性。Ⅱ.当检查财务报表是否平衡时，观察对存在性的断言较之对完整性的断言更具有说服力。Ⅲ.观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的审计证据时是高效的。
A .仅有Ⅰ。
B .仅有Ⅱ。
C .Ⅰ和Ⅲ。
D .Ⅰ
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习题解析
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1 .假设某内部审计人员拥有必要的经验和训练，那么以下哪项工作适合其承担？
A 在会计主管请病假时代替他的位置。 B 确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。 C 作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。 D 从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：Ⅰ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。Ⅱ.在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。Ⅲ.内部审计人员承担经营责任的程度。Ⅳ.被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。
A Ⅰ和Ⅲ。 B Ⅰ C Ⅱ D Ⅰ
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2021-08-25
3 .在对一名业绩表现低于平均水平的内部审计人员进行绩效考核时，以下哪项不适用：
A 不提前通知该内部审计人员即将进行的考核工作。 B 用客观 C 评估人员引用特殊的信息资料，准备能够支持其结论的证据。 D 书面记录评估结果。
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2021-08-25
4 .以下哪些活动或实体应从审计范围中忽略？
A 组织战略计划的组成部分。 B 内部审计活动遵守IIA的《道德守则》。 C 控制管理有效，风险已减轻。 D 对那些可能影响组织的风险所进行的评估。
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2021-08-25
5 .风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识别和分类。以下哪项不应作为可审计活动？
A 审计委员会为其召开的一次年度会议而制订的会议日程。 B 总分类账余额。 C 电算化信息系统。 D 与本组织有关的法律及法规。
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2021-08-25
7 .某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计人员计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是：
A 资金能缓解家庭经济问题的充分性。 B 该机构在发放政府基金时的效率性。 C 提供给中央政府的发放报告的正确性。 D 该机构是否对受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
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2021-08-25
8 .观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是不正确的？
A 它在完善控制问卷方面是最有效的审计方法。 B 它不能提供在整个审计期间如何处理交易的信息。 C 它在证实存在性方面比证实审计推断方面更适合。 D 在发现舞弊方面，它不是最具有说服力的技术。
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2021-08-25
9 .管理层正在考虑开展环境审计项目的必要性，以下哪些属于整个项目的目标？Ⅰ.对两大生产厂进行实地评估。Ⅱ.评价公司对所有环境法规的遵循情况。Ⅲ.评价将废物减少至最低限度的可能性。Ⅳ.确保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度。
A Ⅱ B Ⅰ和Ⅲ。 C Ⅰ D Ⅰ
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单选题
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2021-08-25
10 .在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列哪项程序应作为初歩调查的—部分？Ⅰ.审查自上次内部审计业务以来，由监管机构和外部审计师执行的审计报告。Ⅱ.与管理层开展访谈，以确定在投资或贷款政策方面的变化。Ⅲ.查看董事会会议记录，以确定影响投资和贷款的政策变化。
A 只有Ⅰ。 B Ⅰ和Ⅲ。 C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅰ
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单选题
提问时间:
2021-08-25
