M公司2×18年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2×18年净利润为（　）万元。

1 .20×2年7月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为60 000元，由于乙公司发生财务困难，无法偿付应付账款。经双方协商同意，采取将乙公司所欠债务转为乙公司股本的方式进行债务重组，假定乙公司普通股的面值为每股1元，乙公司以20 000股普通股抵偿该项债务，股票每股市价为2.5元。甲公司对该项应收账款计提了坏账准备2 000元。20×2年10月31日股票登记手续已办理完毕，甲公司对其作为长期股权投资处理。甲公司应确认的债务重组损失是（　）元。

A 38 000 B 10 000 C 40 000 D 8 000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .长江公司以库存商品甲产品、乙产品交换黄河公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算（具有商业实质）。长江公司和黄河公司适用的增值税税率均为16%，假定计税价格与公允价值相同，有关资料如下：长江公司换出：①库存商品——甲产品，账面成本360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元；②库存商品——乙产品，账面成本80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。含税公允价值合计为417.6万元（等于按收入准则计量的交易价格）。黄河公司换出原材料的账面成本413万元，已计提存货跌价准备8万元，公允价值450万元，长江公司另向黄河公司支付银行存款104.4万元，则长江公司取得的原材料入账价值为（　）万元。

A 511.20 B 434.70 C 373.50 D 450

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .20×2年2月20日，长江公司销售一批材料给黄河公司，同时收到黄河公司签发并承兑的一张面值207万元，期限为6个月的无息票据。8月20日，黄河公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，长江公司同意黄河公司以其普通股抵偿该债务。假设普通股的面值为1元，黄河公司以24万股抵偿该项债权，股票市价为每股8元。黄河公司应确认的资本公积为（　）万元。

A 168 B 186 C 192 D 15

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .2×18年12月31日，AS公司对购入的时间相同、型号相同、性能相似的设备进行检查时发现该类设备可能发生减值。该类设备公允价值总额为8 200万元；直接归属于该类设备的处置费用为200万元，尚可使用3年，预计其在未来2年内产生的现金流量分别为：4 000万元、3 000万元，第3年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为2 000万元；在考虑相关因素的基础上，公司决定采用3%的折现率。则可收回金额为（　）万元（计算结果取整数）。［（P/F，3%，1）＝0.97087、（P/F，3%，2）＝0.94260、（P/F，3%，3）＝0.91514］

A 8 200 B 2 000 C 8 000 D 8 542

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .甲公司20×8年1月1日开始建造一个生产线，同时于当日向银行借入500万美元专门用于该生产线的建造，年利率为10%，当日市场汇率为1美元＝7.5元人民币，每季度末计提利息，年末支付利息。甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行计算，按季度计算汇兑差额，3月31日、6月30日、9月30日、12月31日的市场汇率依次为：1美元＝7.4元人民币、1美元＝7.2元人民币、1美元＝7.1元人民币、1美元＝7.0元人民币。则20×8年12月31日甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额为（　）万元人民币。

A －256.25 B －68 C －53.75 D －251.25

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .下列关于永续年金的说法中，错误的是（　）。

A 每期期末支付的永续年金现值＝年金额/折现率 B 永续年金可以计算出终值 C 每期期初支付的永续年金现值＝年金额＋年金额/折现率 D 无限期定额支付的年金，称为永续年金

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .甲公司是乙公司的母公司，双方所得税税率均为25％。2×17年6月15日，甲公司将其产品以市场价格销售给乙公司，售价为150万元(不考虑相关税费)，销售成本为100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产，当日投入使用，按5年的期限采用直线法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2×18年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目金额（　）万元。

A 50 B 10 C －35 D －40

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .下列各项中，不属于应收账款保理对企业财务管理作用的是（　）。

A 融资功能 B 增加企业应收账款的管理负担 C 减少坏账损失 D 改善企业的财务结构

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .母公司和子公司的所得税税率均为25％。2×18年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后，向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是（　）。

A 抵销未实现内部销售利润50万元 B 合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元 C 合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元 D 合并利润中确认递延所得税收益12.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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